Общие вопросы / бюро ГИПов / Налогооблажение для ИП с 2022г. Проектирование это работа или услуга?  (Прочитано 3010 раз)

Тема обновлена 21.01 официальным разъяснением налоговой! В этом году в РБ новое налогооблажение, которое коснулось и ИП.  Ну а для старта хороший вопрос  нашего пользователя от которого зависит налог для ИП.  /Админ/

Для целей налогообложения термины «услуга» и «работа» закреплены в статье 13 НК. Так, работа - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц (подпункт 2.21 пункта 2 статьи 13 НК). Услуга - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности либо по ее завершении (подпункт 2.30 пункта 2 статьи 13 НК).

Так все-таки проектирование это работа или услуга? Ведь конечный материальный продукт - проектная документация. УСН 6% или подоходный 16% вот в чем вопрос?

ОБНОВЛЕНО 21.01: Официальное разъяснение налоговой по понятиям РАБОТА/УСЛУГА.

Предлагаю спросить у ИМНС, авторитетнее ответ будет.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 01.04.2014 г. №297
"1. Настоящими Правилами регулируются отношения между заказчиком и подрядчиком при заключении и исполнении договоров подряда на выполнение проектных и изыскательских работ и (или) ведение авторского надзора за строительством (далее, если не указано иное, – договор)."

"Постановление Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь 10 мая 2011 г. № 17:
34. Работы по разработке документации:
34.1. разработка проектно-сметной документации;
34.2. проектные и изыскательские работы;
34.3. авторский и технический надзор;
34.4. инженерные услуги."

много кто спрашивает, но 1. все эти ответы не имеют эффекта обычно, это просто мнение инспектора как правило, б. даже на эти вопросы не отвечают письменно. надо ждать разъяснения от налоговой какие именно коды относятся к услугам а какие к работам. У нас только один код 71110 деятельность в области архитектуры

Моё мнение, если ИП имеет аттестат на право выполнения проектной документации и выпускает проекты под своими штампами, то это "работа" по УСН 6% (пока ещё).
А если ИП разрабатывает рабочие чертежи под штампами организации (т.е. как исполнитель), то это услуги

код для налоговой нужен код ОКЭД, он для всей деятельности одинаковый, что для под своими штампами, что под чужими.
и даже если открыть код то в нем прямо написано
https://www.belstat.gov.by/upload-belstat/upload-belstat-pdf/klassifikatory/OKRB_005-2011_s_izm_1-6.pdf

Сeргей, всё верно. Но в этом коде есть услуги - консультации, прочие инженерные. Весь код к услугам не отнести - проектно-изыскательские работы у нас, не услуги.
Как быть?

код никто не будет разбивать на части ИМХО, а следующие изменения в ОКЭД только в следующем году будут

Так код и не требуется разбивать на части. При подаче декларации можно одновременно указывать и УСН 6%, и по 16%, просто разные суммы относить к соответствующей ставке в зависимости выполнял работу или оказывал услугу.

ОКРБ 005-2011
ВИДЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

в продолжение темы  из рассылки на эл. почту "Центра информирования плательщиков":
Таким образом, отличие работы от услуги заключается в том, что при выполнении работы ее результаты имеют овеществленный (материальный) характер,
а оказание услуги заключается в деятельности (действиях) исполнителя, которая не предполагает передачу материального результата.
В этой связи в целях налогообложения предпринимательскую деятельность, которая не предполагает материального выражения ее результатов,
следует классифицировать как услугу.
Пример. Индивидуальный предприниматель выполняет ремонт и обслуживание не принадлежащего ему оборудования, т.е. совершает
определенные действия, направленные на восстановление и поддержание надлежащего технического состояния оборудования, а
заказчик оплачивает данную деятельность. Несмотря на то, что предметом ремонта является материальный носитель (оборудование),
данная деятельность не предполагает материального выражения результатов такой деятельности.
Учитывая изложенное, в целях налогообложения осуществление ремонта и обслуживание оборудования следует классифицировать как
услугу.
Из всех определений выходит: что строительные работы как таковыми работами не являются, а классифицируются как услуги.
Проектирование, по моему мнению все же является работой, так как имеет овеществленный (материальный) характер.
Тут без официального разъяснения никак.

Я все прочитала и поняла, что пока не договорились... А битва идет за 10 процентов.

Может кто ссылку дать, с чего решили что работа ( а не услуга) дает возможность применять  упрощенку?

с 1 января 2022 г. ограничиваются права применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) индивидуальными предпринимателями, оказывающими услуги, за исключением:

туристической деятельности;
деятельности в сфере здравоохранения;
деятельности сухопутного транспорта;
услуг по общественному питанию;
деятельности в области компьютерного программирования

Гражданское право

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Разработка проектной и рабочей документации в отношении строящегося или реконструируемого объекта капитального строительства представляет собой работу, относящуюся к предмету договора подряда.

Обоснование вывода:
https://kvartira.okd1.ru/konsultacziya/proektirovanie-eto-rabota-ili-usluga/

в налоговой сказали, что так нельзя.

по справочному номеру налоговой мне сказали - раз я делаю чертежи и передаю чертежи Заказчику, то это работа.
Но встаёт куча других вопросов. Если я выполняю "оформление чертежей", "обмеры", "дизай-проект", т.е. делаю работы, не требующие аттестации ИП, но при этом чертежи отдаются заказчику, это работа или услуга?
Тонкий вопрос.
 

Мне на консультации в налоговой пояснили, что главное что не относимся к видам при которых сохраняется УСН, поэтому надо применять 16% и точка.

Ссылка на старую статью из РФ , так себе обоснование

Мне в налоговой сказали, что мы еще сами не знаем куда отнести ваш вид деятельности к работам или услугам. Сказали , что отправили запрос в министерство на разъяснение. Ждите в общем

Во-первых, был ответ налоговой, что так нельзя. Хотя окончательный он или нет, это вопрос.
А во вторых, "вангую" последующую кучу геморроя, т.к. Вы планируете сами определять с каких работ сколько платить, а налоговая не факт что будет с Вами согласна, тем более что цена вопроса 10%.

1) Все виды работ, выполнение которых необходимо на объекте, указываются в смете.
2) Согласно Указу Президента и постановлению Совмина по первичным документам факт выполнения работ подтверждается соответствующим актом. Соответственно работы выполняет субподрядчик, который заключает договор на выполнение отдельных видов работ, указанных в смете. По их итогам составляется соответствующий акт сдачи-приемки выполненных работ.
3) Иные работы (непоименованные в смете), выполняемые для подрядчика другими организациями и ИП, а также услуги не являются субподрядными работами. Следовательно, организации и ИП, их выполняющие, не являются субподрядчиками. Такие работы и услуги являются для подрядчика услугами производственного характера, оказываемые сторонними организациями и ИП, стоимость которых включается подрядчиком в состав расходов на исполнение обязательств по договору подряда. Т.е. любую работу, указанную в смете, подрядчик может разбить на отдельные технологические операции (черчение, функции ГИПа, главспеца, нормоконтроль, распечатка чертежей и пр.) и заключать со сторонними организациями и ИП договора на оказание соответствующих услуг.
4) Инженерные услуги по определению относятся к услугам.

Вот в чем кроется дьявол.
Аренда, которая по своей сути и не работа и не услуга, была отдельно прописана как услуга в целях налогообложения.
А ремонт оборудования, который описан в ответе налоговой и который они считают услугой, на самом деле является работой.

Поинтересуюсь: расчет ПНР по объекту для проектного института, это облагается ? P.s.: (есть разделы ОВ, АОВ, ТМ, АТМ , и т.д.). Может кто скинуть отработанный договор подряда на услуги по составлению сметной документации в лс  ?

т.е. хочу знать, это ИП или физ?

уже же выясняли с вами что договора трудового подряда с физ лицами запрещены в строительстве, так что конечно любые договоры только с ИП

Также был в налоговой, где мне сказали, что "услуга" или "деятельность" - это все словоблудие. Есть 5 видов деятельности (услуг), которые не подпадают под указ, если ты не относишься к ним, то получи свои чэсные 16%. Собственно, такое разъяснение уже в этой ветке уже проскакивало.

Окраска стен это например услуга, а штукатурка стен это работа по разъяснениям пока что. Вот и хез что в голове у налоговой.

На сайте МНС есть такое разъяснение (http://www.nalog.gov.by/ru/razjasnenija_grodno_ru/view/o-primenenii-individualnymi-predprinimateljami-usn-s-01012022-42070/)
" ..... Исключением являются индивидуальные предприниматели, осуществляющие туристическую деятельность, деятельность в сфере здравоохранения, деятельность сухопутного транспорта, услуги по общественному питанию, деятельность в области компьютерного программирования, для которых сохранится право на применение УСН.

Также сохранится право на применение УСН и для индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы и соблюдающих иные условия применения УСН, предусмотренные главой 32 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Для целей налогообложения термины «услуга» и «работа» закреплены в статье 13 НК ....."

1. Налоги в РБ унифицируют и плавно подводят под базу РФ. Поэтому следует предполагать, что будет как у соседей.
2. Был в налоговой, сказали: не мы это классифицируем, обращайтесь в МАиС. Еще спросили, что мы в договорах пишем: работа или услуга?
3. А МАиС однозначно определяет проектирование как работу. См. https://pravo.by/document/?guid=3961&p0=C21400297
 ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 1 апреля 2014 г. № 297 Об утверждении Правил заключения и исполнения договоров подряда на выполнение проектных и изыскательских работ и (или) ведение авторского надзора за строительством.

МАиС не может ничего классифицировать, у него нет такого права, это гражданско-правовые взаимоотношения, он может их только регулировать. Но твк тоже не правильно, тк приведет к тому, что одно и тоже действие будут от носить к работам или услугам в зависимости от того регулирует ли это МАиС.