Расчеты в текущих ценах / Расчет суммы экологического налога  

Подскажите пожалуйста, как правильно произвести расчет суммы экологического налога в ценах 2006г., если ЭММ до этого считалась только в ценах 91г.

РНТЦ отвечало на такой вопрос так:
О порядке включения в акты выполненных работ земельного и экологического налогов

Вопрос:
Как определяется земельный и экологический налоги при выполнении работ? (КУП «Гомельоблводоканал» г. Гомель)
Ответ:
Учитывая, что в 2008 году одновременно по разным объектам могут составляться акты приемки выполненных работ в базисных ценах 1991 года и в ценах на 01.01.2006 года, расчет земельного и экологического налогов рекомендуем производить пропорционально стоимости СМР и эксплуатации машин и механизмов в текущем уровне цен, т.к. и цены 1991 года, и цены на 01.01.2006 года приводятся к текущим ценам.
Данный порядок распределения указанных налогов должен быть отражен учетной политикой предприятия.

(письмо РНТЦ № 07-1196 от 36.05.2008г.          Федченко 287 81 16)

Помогите пожалуйста! Подскажите - организация выполняет текущий ремонт ( покраска, облицовка, гидроизоляция и т.д) на бюджетных объектах. Нужно ли брать в расчете в текущих ценах экологический налог ( скрасок, мастик, герметиков)? Если нужно -  то как?   Бухгалтерия этой организации экологическйи налог не начисляет. Верно ли это?
СПАСИБО!!!!

Что-то никто не откликается на мой вопрос Нужно ли все-таки ремонтноq организации, работающей на текущих ремонтах ( без утвержденных смет) включать в сметы и акты экологический налог с красок, мастик и герметиков и  т.д.! Бухгалтерия такой налог не начистляет - верно ли это?

Для начала почитайте инструкцию, если после этого у Вас останутся вопросы - обращайтесь 
P.S. Маленькая просьба - не плодите, пожалуйста, темы. Ждите, и Вам обязательно ответят. 

Гляньте тут 
https://proekt.by/index.php?topic=5691.msg55748#new

Как я понял - вы являетесь заказчиком с бюджетными средствами. У вас какая-то фирма делает текущий ремонт. И вас интересует: 1. Нужно ли брать в расчете в текущих ценах экологический налог, 2. как, 3. Бухгалтерия этой организации экологический налог не начисляет. Верно ли это.
Значит, так.
на 1 и2. Налоги в акты выполненных работ могут включаются только те, которые фирма уплачивает, но может их и не включать (чтобы заказчик их не компенсировал). Кроме того, при упрощенной системе налогообложения подрядчик отдельно не уплачивает экологический налог.
На 3. Возможно они плательщики налогов по упрощенке, но вам как заказчику это все равно.
остальное в Инструкции в предыдущем сообщении

Огромное всем спасибо!!!! Все доступно и понятно!!! Как хорошо, что я нашла этот сайт!!!

Хорошо, что кто-то задает вопросы Иногда не помешает освежить в памяти некоторые моменты!
Только, еленаС, будьте внимательны - не плодите темы в нескольких разделах, во-первых, задавайте вопросы в соответствующих разделах, во-вторых!
Все вопросы о базисных ценах задаются в разделе СМЕТЫ, а вопросы о текущих ценах и расчетах, к которым относится и ваш вопрос про экологический налог, в разделе Расчеты в текущих ценах. Если не уверены в том, задавался ли такой-то вопрос, воспользуйтесь поиском по форуму! Вот ссылка - https://proekt.by/index.php?action=search Также можно в любом месте на форуме просто нажать кнопку "Поиск" (она находится в самом верху любой страницы

Учту все замечания!!!! Извините, что немного тут "натворила" с темами!!! 
В пятницу долго читала некоторые  разделы на сайте и очень расстроилась! Я не знала, что я такая бестолковая - так много я не знала и делала не так!! Хоть ты увольняйся! Просто ужас какой-то!!!

Все нормально!  Мы все тут бестолковые, потому и спрашиваем друг у друга! /модератор/

Подскажите, пожалуйста, организация работает по упрощенной системе налогообложения, занимается антикоррозионными работами, т.е работает лакокрасочными материалами, нужно ли отдельно уплачивать экологический налог. В ответе № 6 от 13.02.2009 сказано, что при УСН не нужно, но может быть в 2012г. что-то поменялось? Если нужно, то подскажите как правильно его включать в АВР или где об этом можно почитать.

Согласно статьи 204 Налогового Кодекса плательщиками экологического налога признаются организации и индивидуальные предприниматели.
Однако в соответствии с п.3 ст. 286 НК РБ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты:
3.1. налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) товаров на территорию Республики Беларусь;
3.2. государственной пошлины;
3.3. патентных пошлин;
3.4. консульского сбора;
3.5. оффшорного сбора;
3.6. гербового сбора;
3.7. исключен;
3.8. сбора за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь;
3.9. исключен;
3.10. налога на прибыль в отношении:
дивидендов и приравненных к ним доходов, признаваемых таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 35 настоящего Кодекса;
прибыли, полученной от реализации (погашения) ценных бумаг;
3.11. обязательных страховых взносов и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;
3.12. налога на добавленную стоимость, за исключением организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 3400000000 белорусских рублей;
3.13. налога на недвижимость со стоимости принадлежащих индивидуальным предпринимателям зданий и сооружений (их частей), не используемых в предпринимательской деятельности;
3.14. земельного налога, арендной платы за землю, налога на недвижимость для некоммерческих организаций (за исключением республиканских государственно-общественных объединений, бюджетных организаций);
3.15. налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав доверительным управляющим при осуществлении им деятельности по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя или указанного им лица (выгодоприобретателя).

В этом исчерпывающем списке нет экологического налога, а следовательно его нельзя включать в АВР.
У вашего бухгалтера наверняка есть справочная правовая система, где всегда можно ознакомиться с актуальным текстом налогового Кодекса.

Доброго времени суток) Подскажите, пожалуйста, сложилась такая ситуация - мы на объекте проводили ремонтные работы, при которых образовались строительные отходы. Эти отходы вывозили на свалку и мы уплачивали экологический налог. Заказчик сказал, чтобы мы убрали экологический налог из актов, так как это жилье. Имеем ли мы право включать в акты выполненных работ данный экологический налог, если финансирование бюджетный и это жилой фонд? Или как поступить в таком случае, т.к. уже за налог уплачена немалая сумма.?

если вы являетесь плательщиком экологического налога в соответствии с Налоговым Кодексом РБ, то можете включать такие затраты в свои акты выполненных работ. При этом не имеет значения, на каких объектах выполнялись работы - жилой фонд или нежилой.
Читайте вместе с заказчиком НК и будет всем вам счастье!

Да, мы являемся плательщиком экологического налога. Но я не совсем поняла. Могу ли я включить экологический налог, как прочие затраты в акты выполненных работ? Ведь в инструкции прописано, что "Проетными решениями могут быть предусмотрены затраты по подготовке материалов, непригодных для повторного применения, для их последующей переработки или утилизации, подлежащими включению в локальные сметы в прочие затраты".

не как прочие затраты, а как налоги включаете. Вы же спрашивали
А теперь про это
Вы понимаете разницу между отходами, которые у вас приняли на свалке (полигоне ТБО) без дополнительной переработки, и между материалами, которые сразу после разборки нельзя принимать на свалках? В описанной вами ситуации таких нет - вы вывезли всё на свалку.
Текст в инструкции написан про ситуацию, когда, например, при ремонте осуществляется разборка мягкой кровли из рубероида какого-то. Сразу на свалку такие отходы нельзя везти, а требуется переработка их для утилизации. Это дополнительные затраты для подрядчика. Вот их можно предусматривать в сметах и включать как прочие затраты.

Большое спасибо, теперь все более-менее стало понятно)

То есть получается, что сейчас вы включаете только экологический налог, а возможны ситуации, когда - и экологический налог, и еще затраты на переработку и утилизацию

Так...у меня же жилье - я не могу включить экологический в акты выполненных работ) По словам генподрядчика, те суммы которые мы платили за экологический - это наши затраты и нам их никто не возместит.

Это в корне не верно! Читайте вместе налоговый Кодекс, смотрите письма МАиС РБ "о включении налогов в акты..."

Если вы не на УСН, то экологический налог должны включать. Пусть свои слова генподрядчики с такими заказчиками подтвердят нормативными документами. Тогда соглашусь с их мнением

Я нашла, что в Указе Президента №53 от 23.01.1999 года написано: "работы по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения не облагаются налогами, сборами (пошлинами) в бюджет (кроме обязательных взносов на государственное социальное страхование), относимыми в соответствии с законодательством на их себестоимость" Как тогда это понимать?)

работы по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения
то есть во-первых, новое строительство, реконструкция, а не ремонт уже имеющегося жилфонда, во-вторых, ведется реконструкция нежилого, чтобы был жилой фонд.
и еще - Указ принят в целях упорядочения предоставления кредитов на строительство (реконструкцию) и покупку жилых помещений, т.е. при кредитном финансировании банками, а точнее только двумя - АСБ и БелАПБ

Вот и получается, что платите. Или смотрите, как именно называется ваш объект и какой источник финансирования.

Капитальный ремонт. Средства республиканского бюджета.
Так а может есть еще какие-нить доки, в письме МАиС и в НК я ничего толкового не нашла, за что можно зацепиться.

вот пусть ваши заказчики и генподрядчики цепляются. Согласно НК вы должны платить экологический налог и соответственно включать в акты выполненных работ.

Здравствуйте. Мы заказчики кап. ремонта кровли, бюджетная организация. За размещение отходов (рубероида) на свалке наши подрядчики уплатили экологический налог, сумму которого, соответственно, включили в АВР. НО! Подрядная организация уплачивает налоги по упрощенной системе. И тут встает вопрос? Должны ли мы возмещать им сумму экологического налога? Как поступить, чтобы и законно и подрядчика не обидеть? И вообще правомерно ли с них потребовали уплату этого налога в данном случае?

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как правильно включить экологический налог в расчеты в текущих ценах? (До НДС или после?) Должен ли экологический налог облагаться НДС?

согласно примерам РНТЦ экологический налог берется до статотчетности и облагается НДС

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, могу ли я включить в расчет в текущих ценах и экологический налог за размещение отходов (железобетон) на свалку и каким образом? Спасибо всем откликнувшимся!

Здравствуйте, подскажите нам Заказчик говорит что с 2016 г можно на жилье считать земельный и экологический налог на жилье ( мы строим жилой дом по  сметам в текущих ценах) так ли это . Как его считать . И какое может есть постановление по этому поводу

Это не так, точнее так, но частично.
УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
21 декабря 2015 г. № 507
О внесении изменений в указы Президента Республики Беларусь
1. Внести изменения в следующие указы Президента Республики Беларусь:
1.1. пункт 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 января 1999 г. № 53 «Об упорядочении предоставления кредитов на строительство (реконструкцию) и покупку жилых помещений» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 8, 1/63; № 40, 1/368; 2000 г., № 10, 1/935; № 38, 1/1172; 2002 г., № 100, 1/4004; 2007 г., № 83, 1/8471; № 223, 1/8874; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 25.07.2013, 1/14404) исключить;
а именно в этом пункте был подпункт 1.11:
1.11. работы по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения не облагаются налогами, сборами (пошлинами) в бюджет (кроме обязательных взносов на государственное социальное страхование), относимыми в соответствии с законодательством на их себестоимость.
Указанная льгота предоставляется путем уменьшения сумм налогов, сборов (пошлин), включаемых в соответствии с законодательством в себестоимость продукции, товаров (работ, услуг) и подлежащих уплате в бюджет, на суммы, исчисленные пропорционально удельному весу выручки, полученной от выполнения работ по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения, в общем объеме полученной выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг) без учета сумм налога на добавленную стоимость;
Таким образом экологический налог включается в акты на объектах жилья. А вот земельный налог, не смотря на отмену пункта, по прежнему не включается, в соответствии с  п.9 ст.202 НК:
Подлежащая уплате плательщиками-организациями сумма земельного налога уменьшается на сумму земельного налога, исчисленную пропорционально удельному весу выручки, полученной от выполнения работ по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения, в общем объеме выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за прошедший квартал без учета налога на добавленную стоимость.

 А как считается  экологический налог чтобы включить его в акт

Если у вас контракт посчитан без этого налога, то ни как не включите, если расчет цены предложения, то надо включать суммы за предыдущий период аналогичный, в соответствие с учетной политикой на вашем предприятии

наверное, уже что-то поменялось, если честно. мы не учитываем данные налоги, но может хотя бы направление вам укажу
Земельный налог - Ставки и порядок уплаты земельного налога определены главой 18 Особенной части Налогового кодекса, утвержденного Законом Республики Беларусь от 29.12.2009г. № 72-З   
Экологический налог - Порядок уплаты экологического налога и налога с пользователей природных ресурсов определены главами 19-20 Особенной части Налогового кодекса, утвержденного Законом Республики Беларусь от 29.12.2009 г. № 72-З
объекты налогообложения экологическим налогом установлены статьей 205 Особенной части Налогового Кодекса Республики Беларусь. С учетом положений пункта 2 статьи 205 у строительных организаций обязательства по уплате экологического налога могут возникать на основании подпунктов 1.6 и 1.7 пункта 1 статьи 205. В случае уплаты подрядчиком экологического налога по указанным основаниям сумма налога включается в стоимость строительных работ пропорционально стоимости  использованных материалов, при приобретении (импорте) которых был уплачен налог. Также следует иметь в виду, что экологический налог за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов исчисляется дополнительно к тарифам за захоронение отходов производства и в соответствии с п. 17 Инструкции по определению сметной стоимости строительства и составлению сметной документации, утвержденной постановлением Минстройархитектуры РБ от 03.12.2007г. № 25 (с изменениями и дополнениями), включаются в прочие затраты.

 А как вывести процент экологического налога для включения его в АВР.  Процент считается от опроцентованных данных или от фактических ( в частности механизмы в формулу брать какие) АВР в ц.2006

Вопрос такой. Объект- не жилье, бюджет, в ценах 2006г. По договору подряда заказчик оплачивает нам налоги, в т.ч. экологический. Согласно данным бухгалтерии за предыдущий квартал сумма экологического налога составила 202,61 руб. Подскажите формулу для расчета экологического налога. Как мне отразить его в АВР? Может он рассчитывается так же, как и земельный по тому же принципу?

нашла вот такую формулу:
ЭН=Э *Vэмм/Vэммв + ЭНн+Плим
где Э-величина экологического налога, начисленного подрядной организацией по установленным нормативам и ставкам за выбросы загрязняющих веществ при работе машин и механизмов за период, предшествующий отчетному;
Vэммв - объем затрат на эксплуатацию машин и механизмов в составе стоимости СМР в тек.ценах по всем заказчикам за период, предшествующий отчетному;
Vэмм - объем затрат на эксплуатацию машин и механизмов в составе СМР в тек.ценах по конкретному объекту в отчетном периоде;
ЭНн - налог за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду от неорганизованных источников выбросов;
Плим - плата за размещение отходов производства в пределах установленных лимитов.
Все верно или это уже устаревшие данные?

Здравствуйте, помогите разобраться.
ПСД не предусмотрены средства, связанные с уплатой экологического налога ( дата разработки 01.12.2021).
Положение о порядке формирования (НКЦ)  (в редакции Постановления Совета Министров РБ от 16.05.2023№ 311), ПСД утверждено после мая 2023 года.
Договором строительного подряда предусмотрено, что Подрядчик должен организовать и осуществить производственный контроль по обращению с отходами и заключить договор на утилизацию, переработку и/или захоронению строительных отходов полученных, в том числе от разборки. На изолирующий слой (бой керамической плитки, бой изделий из ячеистого бетона, бой кирпича керамического) с декабря 2022г предусмотрена уплата экологического налога. Заказчик готов компенсировать эти затраты Подрядчику.
Необходимо ли внесение изменений в ПСД в связи с этим (далее провести корректировку НКЦ по абзацу 2 и 5 Постановления 311). Если да, как отразить эту сумму в С-2б (в какой строке) или отразить это в С-2б, как дополнение к соответствующему ПТМ (строительные отходы)?  Или независимо внесём мы изменения или просто пропишем в договоре этот факт, возмещение экологического налога пойдёт через справку формы С-3а по строке другие с оформлением акта на возмещение затрат?

Экспертиза дала замечание, что сумма экологического налога не должна облагаться НДС.
На сколько я понимаю, эко налог всегда облагался НДС в составе затрат на СМР, по этому поводу даже примеры РНТЦ в свое время были.
Может у кого есть актуальное разъяснение МАиС или МНС по этому вопросу?

Вот что есть. Облагаться должен

а это откуда вопрос/ответ?

Не помню, кто-то выкладывал на форуме скорее всего. Возможно, это бератор сметного дела.

Из ИПС это, с айлекса вроде

⚠️Eжегодное подтверждение соответствия квалификационным требованиям.
Внимание! В соответствии с пунктом 10 статьи 33 СтройКодекса РБ все обладатели аттестатов соответствия обязаны с 1 по 31 декабря 2024 года предоставить в  уполномоченную организацию по проведению аттестации информацию о  подтверждении соответствия квалификационным требованиям по состоянию на 1 декабря 2024 года.