Бюро заказчика/подрядчика / Документы в строительстве при УСН  

Мы строители. Работаем по упрощенке 7% от выручки, но с ведением бух.учета. Работаем с субподрядчиком. Документы, необходимые для ведения БУ и правильного определения выручки, а также оплаты за выполненные субподрядные работы:1. акт вып.работ Генподрядчика (в данном случае нами), 2. акт вып.работ субподрядчиком, 3. 3.справка по ф.С-3. Налог платим с суммы, поступившей за выполненные Генподрядные работы за минусом работ, выполненых субподрядчиком. Но налоговая утверждает, что при УСН налог необходимо платить со всей суммы, поступившейна р/счет предприятия от Заказчика. Получается двойное налогообложение, т.к. субподрядчик тоже платит свой налог (мы, кстати, ему его возмещаем по аку вып.работ, но это понятно). Налоговая не видит работы, выполненые собственными силами, а ф.С-3 для них не документ, он, действительно, не подписывается Заказчиком. Понятно, что собственные силы=генподряд-субподряд. Сделав акт вып.работ собственными силами и предъявив его Заказчику, мы тем самым уменьшаем всу сумму выполненых работ. С чего платить субподрядчику? Раньше работала в гос.строительной организации, мы никогда не предъявляли Заказчику 2 акта: собственныеми силами и по ганподряду. Да и Заказчик подпишет только один акт. Здесь чего-то не хватает. Помогите, пожалуйста, разобраться.
А у нас конкретно такая ситуация: мы почти все деньги отдали субподрядчику, себе оставили только часть "плановых" и "накладных". Если даже придется закрывать объемы, выполненые собственными силами, то какие мы там напишем объемы, их попросту нет. Заранее благодарю. P.S. D нете нигде не нашла ответ и у наших строительных ассов тоже.

Может сейчас не совсем точно скажу,но порядок определения налогооблагаемой базы при УСН определен в Налоговом кодексе (единственное сейчас точно не скажу в общей или особенной части).Завтра утром уточню какая точно из частей.Вы с субподрядчика должны снимать генуслуги-максимальный размер которых установлен 15,3%.Обязательно должен процент ген услуг оговариваться в договоре.Вы для Заказчика должны предоставлять полный акт выполненных работ,т.е. ваши работы и работы субподрядчика.Если что-то не совсем понятно написала,спрашивайте обязательно отвечу.

Предусмотрите в договоре подряда оплату заказчиком работ напрямую субподрядчикам - уточните в правилах пункт ( он там 100% есть) - и вперед!
У налоговиков пропадет зацепка по поводу суммы поступившей на расчетный счет, вы будете получать только свою выручку.

Налогооблагаемая база для налога при УСН указана в ст.288 Налогового кодекса РБ Особоенная часть пункт 2. С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются:
при реализации товаров (работ, услуг) по договорам комиссии, поручения, консигнации, транспортной экспедиции и иным аналогичным гражданско-правовым договорам у комиссионера (поверенного), консигнатора, экспедитора и иного аналогичного лица - сумма полученного им (причитающегося ему) вознаграждения, а также дополнительной выгоды;
при сдаче имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) - сумма арендной платы (лизинговых платежей), а также сумма возмещаемых арендодателю (лизингодателю) расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж);
при выполнении проектных и строительных работ - сумма, полученная (причитающаяся) за выполнение работ собственными силами;

Я думаю Вам необходимо переделать справку ф.С-3 так, чтобы было видно выполнение собственными силами и выполнение субподрядными организациями!
Не понимаю почему!
т.к. ф.С-3 является основанием для оплаты работ!

Я, в такой ситуации, для своей бухгалтерии своей делаю дополнительный акт, в котором выделяю выполнение собственными силами!
Надеюсь, Я все понятно написала! Буду рада помочь!

Это в очередной раз указывает на некомпетентность сотрудников ИМНС Не переживайте, таких сейчас большинство Грамотные спецы уходят от них (в т.ч. и из-за зарплаты).

Ваш ответ:
Уважаемые ........ (тут указываете ФИО ваших проверяющих)! Налоговый Кодекс Республики Беларусь устанавливает систему налогов, сборов (пошлин), взимаемых в республиканский и (или) местные бюджеты, основные принципы налогообложения, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, прекращению действия налогов, сборов (пошлин) и отношения, возникающие в процессе исполнения налогового обязательства, осуществления налогового контроля, обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также устанавливает права и обязанности плательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых налоговым законодательством.  Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины), а также обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов, сборов (пошлин) иные взносы и платежи, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено Конституцией Республики Беларусь, настоящим Кодексом, принятыми в соответствии с ним законами, регулирующими вопросы налогообложения, актами Президента Республики Беларусь.
Согласно пункта 1 ст 288 НК РБ объектом налогообложения налога при упрощенной системе признается валовая выручка. В соответствии с п.2 ст.288 в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются с учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей, а именно - при выполнении проектных и строительных работ включается сумма, полученная (причитающаяся) за выполнение работ собственными силами. Таким образом, ваше предложение уплачивать налог при упрощенной системе от общей суммы строительных работ (нашей как генподрядчика и другой организации как субподрядчика) приведет к сознательному нарушению действующего налогового законодательства.
Это их проблемы, а не ваши! пусть видят. У вас есть договор с субподрядчиком, в соответствии с которым вы отдаете деньги субподрядчику. Сумму, которую необходимо отдать, видно по актам, подготовленным субподрядчикам.

Короче, смело посылайте таких налоговиков вначале к НК, а на худой конец - в КонсультантПлюс (ибо они, как дети, верят аналитическим материалам, которые содержаться именно в этой программе)

❗️Пора! Набор на 2-ой сезон Телеграм-битвы проектных команд! 
Зачем это нужно?! Сплотить проектную команду и показать вашу компанию изнутри для кандидатов на открытые вакансии!