Расчеты в текущих ценах / Льгота по НДС  

Добрый день коллеги:) Возник вот какой вопрос: в этом письме Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 23.10.2007 N 2-1-8/670/11-2-16/4199 "О применении отдельных норм Указа Президента Республики Беларусь от 26 марта 2007 г. N 138 "О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость" есть абзац про распределительные и магистральные сети.( п.3). Но письмо достаточно старое для 2012 года. Может кто встречал более поздние разъяснения по вопросу обложения НДС распределительных сетей. В свете вышедших изменений к 18 инструкции, в которой теперь написано, что сети строятся из собственных средств заказчика или иных эксплуатирующих организаций. По логике, если не за счет жилья, то и льготировать нельзя. Может кто читал чего? Или консультировался с РНТЦ по этому вопросу?

К указу было только одно изменение и дополнение: "Указ Президента Республики Беларусь от 21 августа 2009 г. № 427"
2.2. в Указе Президента Республики Беларусь от 26 марта 2007 г. № 138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 79, 1/8436):
2.2.1. преамбулу дополнить словами «, гаражей и автомобильных стоянок»;
2.2.2. абзац второй пункта 1 после слов «жилищного фонда**» дополнить словами «, гаражей и автомобильных стоянок»;
2.2.3. в приложении 1 к данному Указу:
название после слов «жилищного фонда,» дополнить словами «гаражей и автомобильных стоянок»;
пункт 7 после слов «жилищного фонда» дополнить словами «, гаражей, автомобильных стоянок»;
в пункте 10 слова «существующего жилищного фонда» заменить словами «существующих жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок»;
пункт 13 дополнить словами «, гаражей и автомобильных стоянок»;
В остальном все осталось по прежнему. Комментарий хоть и более ранний но, но на сегодняшний день актуален и несет полезную информацию

Эта корректировка скорее касалась гаражей и автостоянок. А меня интересует изменения насчет сетей после 2011 года. Но скорее всего ничего не было:)

Не было на 100%

Привет.
Ребят, объясните мне не умному. Почему при льготе на жилье, НДС таки залезло в индексы?

Если вы приобрели материалы с НДС, то в акт стоимость их включаете с НДС. Так же и с индексами, они учитывают НДС, который вы уплатили, их приобретая.

C материалами то понятно, но почему ндс сидит в индексе на зимнее, на временные и т.д.?

И в накладных, и в транспорте. Там везде тоже присутствуют ресурсы, приобретаемые с НДС.

Как-то много ресурсов сидит, что в итоге льгота и не видна толком.

Не много. Процент НДС в индексах рассчитан, исходя из заложенных в них ресурсов. Попробуйте для наглядности, одну и ту же процентовку сделать с НДС, и без НДС - разница будет ощутимой. 

Ну я так и сделал сразу.
Может это я придрался, но мне кажется мало)
147млн и 157млн вышло, брал с материалами по индексам.

Но ведь у заказчика есть и еще затраты. На пример затраты на разработку  ПСД, услуги технадзора и т.д. по сводному сметному. В итоге выйдет приличная экономия.

Подскажите,Указ №219 от 13.05.2013г исключает из перечня работ (п.13) льготу по НДС на дополнительные работы на жилфонде.Это я правильно понимаю.Допакт появился - в процентовку включаем НДС ?

Нет не правильно. НДС не включается. Обсуждали здесь уже где-то. Пункт исключили так как он лишний.
Вот, нашел где: https://proekt.by/byuro_zakazchikapodryadchika/akt_na_dopolnitelnie_raboti-t4982.458.html#msg315347

Добрый день всем! Подскажите, пожалуйста, арендную плату за краны в прочих нужно ставить с НДС или без? С заказчиком сумма согласована без НДС (жилье). Спасибо!

Добрый день.
Как считаете освобождаются ли от НДС ПНР шкафа наружного освещения?
Работы по монтажу шкафа наружного освещения были выполнены ранее по объекту относящемуся к жилью по договору субподряда (льготировались).
Сейчас (через 2 месяца), что бы сдать объект, эти работы (ПНР) выполняются уже по прямому договору с Заказчиком. Оформляются как НЕ доп. работы. Источник финансирования тоже изменился.
Однако предмет договора следующий: "...выполнение пусконаладочных работ шкафа наружного освещения на объекте: «9 этажный 2-х секционный 72 квартирный КПД по ул. З.Космодемьянской»"
Сам заказчик (УКС) по поводу НДС ни слова, берите, мы и взяли. Как думаете, верно?

люди, кто нибудь в теме есть?

Думаю, что не верно. Но для точного ответа информации мало. )) Значит так, если на монтаж этого шкафа НДС не начислялся, то и при наладке тоже не нужно.

Спасибо что отозвались.
Я тоже считаю (-ал) что должно быть как и при монтаже, освобождаться от НДС.
НО сам дом сдан ещё в июле. Источник финансирования был - субвенции из РБ в ОБ.
Однако наружное освещение сдано не было и теперь что бы получить акт ввода нужно выполнить ПНР.
Но поезд с финансированием ушёл, и УКС заключил прямой договор на ПНР уже с "другим" источником финансирования.
Пишу с "другим" так как они ничего там так и не написали, так как не знают что будут за деньги, но сказали однозначно что не бюджет.

Уплата НДС не зависит от источника финансирования. Льгота по НДС распространяется на объект, а не источник.

Всё верно вы пишите.
Но как я считаю в данном случае эти ПНР не относятся к данному объекту (дом та был сдан 2 месяца назад) и затраты на эти ПНР бухгалтерия УКСа ни как не сможет отнести на уже закрытый объект.
Думаю из этой ситуации легко выйти изменив предмет договора.
Если будет: "...выполнение пусконаладочных работ шкафа наружного освещения по ул. З.Космодемьянской" то к жилью вообще нет никаких оснований относить.

все правильно Олег говорит
гляньте в подтверждение это письмо налоговой (вас интересует вопрос №8)

Подскажите пожалуйста:
Составляем смету в РСН-2006 на работы в жилом доме со встроенной административной частью. Заказчик передал информацию, что   Адм часть = 27,53%, жилая = 72,47%.
Однако наши работы будут проводиться по большей части в административной части.
Поэтому назревает вопрос: могу ли я делить жилую и нежилую часть при составлении сметы в таком же процентном соотношении, как говорит Заказчик. Ведь получается, что мы льготируем по НДС значительный объем работ, хотя на деле объем в жилой части не так велик.

Вы должны делить объем так как дает заказчик.

Подскажите пожалуйста.
Произвели работы по объекту генподрядчику освобожденному от НДС - 100%, справка прилагалась. Наша организация, передала работы на субподряд, предоставляла технику арендованную с учетом НДС. Субподрядчик не включает НДС техники в выполненных работах, в соответствии со справкой. Правильно ли это, и куда нам относить НДС?

Если честно, то ничего не понятно.  Кто плательщик НДС, а кто на УСН? И объект льготируется по НДС или нет?

Попробую проще... Объект льготируется ндс - 100%. Наняли автовышку, нам выставили акт (2712416*20%(542484)=3254900), передаем акт субподрядчику, он в расчете снимает ндс и процентует 2712416. А что нам делать с этим НДС (542484).
надеюсь понятно :-)

Субчик не должен снимать НДС. Пусть включает в расчет.

Как объяснить субподрядчику - почему?

Потому что объект освобожден от НДС. Поэтому все затраты, материалы, те же индексы испоьзуются с НДС, прочие затраты, включаются в АВР с НДС.

воспользуйтесь поиском, найдите тему с примерами уплаты налогов по льготе по ндс
там все четко расписано, что маты, мехи, индексы учитываются в актах с учетом ндс
сами разберетесь и субчику растолкуете

Подскажите! Строительство ВЛ для индивидуальной жилой застройки освобождается от НДС?

ВЛ 0,38 кВ - да, ВЛ 10 кВ - не освобождается.

Подскажите! Монтаж водонапорной башни  дома-интерната для престарелых и инвалидов освобождается от НДС?

Доброго времени суток. Подскажите пожалуйста, какие цены на материалы применять. Строим жильё за средства от кредита банка. Какой нормативный документ можно прочесть?

Книгу 2

Прошу помочь разобраться. Проектируем жилой дом со встроенными помещениями с подводящими сетями (НВК, ТС, ЭС, НСС). Сметы разрабатываются в ценах 2006г, т.е. НДС в сводных отсутствует. По указанию заказчика на дом и на каждый вид сети - делались отдельные сводные расчеты. Должен ли проектировщик как-то разделять объемы по сетям и определять облагаются ли они в каком-либо объеме НДС.

Подскажите, пожалуйста. Есть такой объект: газоснабжение костела и жилого  дома (плебании). Трасса идет общая, ввод к жилому дому- 4 м отдельно. Как быть с НДС? Ввод к жилому дому не облагается НДС. А что делать с общей трассой-240 м? Облагать НДС или нет? Ведь она идет и на газификацию жилого дома и в то же время на газификацию котельной административного здания.

Подскажите пожалуйста, когда применяется льгота по НДС

УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
26 марта 2007 г. № 138
О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость
Изменения и дополнения:
Указ Президента Республики Беларусь от 21 августа 2009 г. № 427 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 201, 1/10937);
Указ Президента Республики Беларусь от 13 мая 2013 г. № 219 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 18.05.2013, 1/14264)
В целях недопущения роста цен и тарифов на жилищно-коммунальные и эксплуатационные услуги, оказываемые физическим лицам, а также на работы по строительству и ремонту жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок:
1. Установить, что на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость обороты по реализации:
работ по строительству и ремонту* объектов жилищного фонда**, гаражей и автомобильных стоянок согласно приложению 1;
жилищно-коммунальных и эксплуатационных услуг***, оказываемых физическим лицам, в том числе через организации, осуществляющие эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющие жилищно-коммунальные услуги, и иные организации, заключившие договоры на оказание этих услуг физическим лицам, согласно приложению 2.
*К строительству и ремонту относятся новое строительство, реконструкция, включая модернизацию, реставрация, капитальный и текущий ремонты, благоустройство и озеленение.
**К объектам жилищного фонда относятся жилые, подсобные и вспомогательные помещения жилых домов (одноквартирных, блокированных, многоквартирных), общежитий, специальных домов с инженерными сетями, иными сооружениями, обеспечивающими целевое использование объектов жилищного фонда.
***К эксплуатационным услугам относятся услуги по эксплуатации жилищного фонда, инженерных систем, оборудования в жилищном фонде в соответствии с требованиями технических нормативных правовых актов.
2. Настоящий Указ вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2007 г.
Президент Республики Беларусь  А.Лукашенко
Приложение 1
ПЕРЕЧЕНЬ
работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость
1. Исключен.
2. Проектно-изыскательские работы, выполняемые по договорам подряда (субподряда).
3. Отвод земельных участков для строительства, подготовка территории строительства.
4. Научно-исследовательские, экспериментальные и опытные работы.
5. Проведение экспертизы проектно-сметной документации.
6. Строительные, монтажные, специальные, пусконаладочные работы, выполняемые по договорам строительного подряда (субподряда).
7. Строительство инженерной и транспортной инфраструктуры, обеспечивающее целевое использование объектов жилищного фонда, гаражей, автомобильных стоянок и выполняемое по договорам строительного подряда (субподряда).
8. Благоустройство и озеленение, осуществляемое в пределах участка, отведенного под строительство, за исключением работ по благоустройству и озеленению территории, выделенной под застройку одноквартирного жилого дома по индивидуальному проекту.
9. Предоставление строительных машин и механизмов для выполнения строительных, монтажных и специальных работ.
10. Устройство отдельных элементов зданий, инженерных сетей электро-, газо-, водоснабжения и других недостающих систем инженерного оборудования существующих жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок с присоединением к действующим магистральным сетям, выполняемое по договорам строительного подряда (субподряда).
11. Осуществление функций авторского надзора, государственного строительного надзора, технического надзора, заказчика, застройщика.
12. Проведение исполнительных съемок.
13. Исключен.
Приложение 2
ПЕРЕЧЕНЬ
жилищно-коммунальных и эксплуатационных услуг, оказываемых физическим лицам, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость
1. Техническое обслуживание.
2. Пользование жилыми помещениями.
3. Горячее и холодное водоснабжение.
4. Водоотведение (канализация).
5. Теплоснабжение.
6. Транспортировка тепловой энергии к жилому дому.
7. Электроснабжение.
8. Газоснабжение.
9. Пользование лифтом в многоквартирных жилых домах.
10. Вывоз, обезвреживание и переработка твердых коммунальных отходов.
11. Эксплуатация, ремонт и техническое обслуживание наружных и внутридомовых инженерных систем и оборудования жилых домов, в том числе горячего и холодного водоснабжения, водоотведения (канализации), тепло-, электро- и газоснабжения.
12. Установка (монтаж), наладка, замена, ремонт и техническое обслуживание, подготовка к поверке и поверка индивидуальных и групповых приборов учета расхода воды, природного и сжиженного газа, электрической и тепловой энергии, систем регулирования тепловой энергии в жилищном фонде.
13. Эксплуатация, ремонт и техническое обслуживание систем противодымной защиты и автоматической пожарной сигнализации, пожаротушения, вентиляции, кондиционирования, дымовых каналов, в том числе их проверка и прочистка, в жилищном фонде.
14. Установка, подключение, ремонт и техническое обслуживание газоиспользующего оборудования и электрических плит в жилищном фонде.
15. Ремонт и чистка печей и дымоходов в жилых домах.
16. Уборка и освещение вспомогательных помещений жилых домов, придомовой территории.
17. Эксплуатация, ремонт и обслуживание мусоропроводов, мусорокамер в жилых домах и контейнеров для твердых коммунальных отходов.
18. Текущий ремонт в многоквартирных жилых домах, проведение работ по благоустройству придомовых территорий, уход за зелеными насаждениями.
19. Ремонт и обслуживание лифтов в многоквартирных жилых домах.
20. Ремонт и обслуживание бойлерных, опрессовка и промывка систем отопления в жилищном фонде.
21. Установка, ремонт и обслуживание кодово-домофонных систем в жилищном фонде.
22. Ремонт и обслуживание систем диспетчеризации инженерного оборудования в жилищном фонде.
23. Перевозка (доставка) населению питьевой воды в случаях аварий.
24. Доставка, подключение и обмен баллонов со сжиженным газом населению.
25. Услуги по подключению к электрическим сетям электроустановок одноквартирных жилых домов и других капитальных строений (зданий, сооружений) граждан.

Подскажите пожалуйста, для мебели, оборудования и инвентаря какие индексы нужно брать? инднексов на мебель нету... а я студент)

Добрый день! Нужна помощь! Проектируем пождепо с пристроенным гаражом. Ессссно, объект не освобождается от НДС. Дошло дело до экспертизы. А те заявляют, чтобы мы выделили гараж и сделали на него льготу по НДС. Это действительно так? (Указ №219 от 13.05.2013г. распространяется на объекты жилищного фонда? или + на все гаражи, даже если они не имееют отношения к жилфонду?).

1. Установить, что на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость обороты по реализации:
работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок согласно приложению 1;

 Да.     Сам гараж надо.

нет, не нахожу.    На любой гараж и стоянки, согласно указке, распространяется льгота. Вот еще из НК (особенной части):
1. Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации на территории Республики Беларусь:
1.12. объектов жилищного фонда, не завершенных строительством объектов жилищного строительства и работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок по перечню таких работ, утверждаемому Президентом Республики Беларусь;

Так что тут трактовать-то. Ну захотел бы он коровников много, и издал бы указ об льготе по коровникам.

чего там трактовать то, как написано так и читайте
написано что просто гаражи льготируются значит все гаражи льготируются
если бы льготировались только гаражи при жилых домах, то так бы и было написано...

это действительно так! экспертиза права.
Льгота распространяется на любые гаражи и автомобильные стоянки
нужно, это требования Налогового Кодекса республики беларусь и Указа Президента
Указом от 26 марта 2007 г. N 138 льготируются не только жилье, но и другие вещи. государство стимулирует строительство гаражей и автостоянок, чтобы "тазики с гайками" не стояли на тротуарах или газонах. Пока стоянок или гаражей не будет достаточно, стимулирование будет. Если государство посчитает, что гаражей достаточно, льготу уберут.
И я, и Олег привели вам ссылки не на какой-то Закон, а на Указ главы государства и Налоговый Кодекс (которые по своему значению выше обычного закона)

Верный совет

Спасибо за раскладку! Помогло))))

Что-то меня на ндс-ные вопросы потянуло))))... Копалась-копалась в нормативке, но может что-то наверху лежит, а я просмотрела? Суть: проектирование индивид.одноквартирного ж.д. в Могилеве. Дом и подводящие инженерные сети освобождаем от НДС, а благоустройство в границах участка?. нашла (уже когда отдала заказчику на оплату, бюджетные денюшки) комментарии к закону №302-З от 26.12.2007г. о том, что "освобождению от НДС подлежат работы по благоустройству и озеленению, осущестляемые в пределах участка строительства, за исключением работ по благоустройству и озеленению территории, выделенной под застройку одноквартирного жилого дома по индивидуальному проекту". Может где (с гаражами и автостоянками) и этот пунктик освобождения промелькнул. Или мне переделывать все?
вариант: я дом делала по объекту-аналогу.... (или это не тот случай)?

Все есть. В перечне работ к указу от 26 марта 2007 г. № 138 это:
8. Благоустройство и озеленение, осуществляемое в пределах участка, отведенного под строительство, за исключением работ по благоустройству и озеленению территории, выделенной под застройку одноквартирного жилого дома по индивидуальному проекту.

Придется проставляться, дабы загладить вину перед сметчиками.  
Но можно и оправдаться - сметчики должны об этом знать.
Такого нету.

а там возможно будет повторный или типовой проект

а может и в Могилеве типовой проект? (я по двум этим объектам применяла одинаковый объект-аналог, который использовался в предыдущем году, но правда только по дому)

Нате вам лазейку:
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА АРХИТЕКТУРЫ И СТРОИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
4 июля 2002 г. № 04-2/4-4237
О налоге на добавленную стоимость при строительстве
жилых домов в сельской местности
В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 03.03.1998 № 98 предприятия строительного комплекса Республики Беларусь осуществляют строительство жилых домов в сельской местности. В состав сводной сметы на строительство жилых домов входят надворные постройки и сооружения: хозсараи, погреба и другие, которые являются неотъемлемой частью жилого дома.
В соответствии с пунктом 2.17 СНиП 2.08.01-89 «Жилые здания» в городах и поселках в жилых зданиях любой этажности в первом, цокольном или подвальном этажах предусматривается устройство кладовых для хранения уборочного инвентаря, овощей, а также твердого топлива.
Пунктом 2.18 СНиПа установлено, что в государственном и кооперативном строительстве в сельских населенных пунктах на приквартирных участках одноквартирных и блокированных домов или на территории микрорайона при строительстве секционных домов для каждой квартиры следует предусматривать хозяйственные постройки для инвентаря и твердого топлива, для содержания скота и птицы, а также погреб.
К архитектурно-планировочным характеристикам квартирных жилых домов, возводимых в сельской местности, согласно пункту 3.2.4 «Указаний по определению типовых потребительских качеств жилых помещений», утвержденных приказом Минстройархитектуры от 07.10.1999 № 303 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь от 22.10.1999 № 8/1200), относятся наличие в составе усадьбы хозпостроек для содержания скота и птицы, для хранения топлива и инвентаря, погреба. Указания применяются для расчета показателей стоимости одного метра квадратного общей площади жилого дома и усадьбы, используемых для определения размера льготного кредита, одноразовых безвозмездных субсидий и выделения бюджетных средств на строительство жилых помещений в городах, поселках городского типа, в сельской местности.
Помещения и постройки, используемые для ведения личного подсобного хозяйства, являются обязательными объектами, обеспечивающими жизнедеятельность населения в сельской местности.
В соответствии с Законом Республики Беларусь от 16.11.1999 № 324-3 «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость» освобождаются от налогообложения обороты по реализации на территории Республики Беларусь работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда».
Учитывая вышеизложенное, а также руководствуясь данной нормой Закона, освобождению от налогообложения должны подлежать и работы по строительству надворных построек: хозсараев, погребов и других сооружений.
В связи с изложенным, просим отозвать письмо Министерства по налогам и сборам от 15.04.2002 № 2-1-8/3210 «О налоге на добавленную стоимость», направленное в адрес РУП «Гомельоблсельстрой» (копия прилагается).
С учетом необходимости завершения начатых строительством объектов жилья на селе и в связи с возникшими разногласиями участников строительства с налоговыми инспекциями, просим решить данный вопрос в возможно короткий срок.
В дальнейшем Минстройархитектуры готово принимать участие при подготовке нормативных документов и разъяснений в части вопросов налогообложения в строительстве.
О принятом решении просим проинформировать Минстройархитектуры.
Первый заместитель Министра С.Е.Филиппов

может? но этого мы не знаем, а знать можете только вы, т.к. проект идет через ващу организацию. Вы разрабатывали проект или брали из Реестра типовых проектов и типовых проектных решений (что сейчас в РНТЦ находится)

старовата лазейка

нет, не из Реестра((((
и больше вариантов никаких?

Ну, нет - значит нет. Лазейка, имел ввиду, в плане отправить запрос в МАиС, если есть сомнения.

Мы подумаем, придумаем, потом придет налоговая и все испортит. Нет уж. 

⚠️РНТЦ: «Ценообразование в строительстве. Учитываем на практике нормы законодательства».
Темы видеосеминара: ЗП в сметах, стоимость пусконаладки, транспортные расходы, разработка индивидуальных нормативов расхода, проекты для многократного применения в строительстве .