Расчеты в текущих ценах / Льгота по НДС  

Расчёт на проект ПС общежития. Заказчик Завод.
1. Какие брать коэф. с НДС или без для текущих цен.
2. В налогах брать НДС или нет.

От НДС освобождаются обороты по реализации на территории Республики Беларусь:
"...2.12. объектов жилищного фонда, не завершенных строительством объектов жилищного строительства и работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда по перечню таких работ, утверждаемому Президентом Республики Беларусь;" /Закон об НДС/
Пунктом 1 Указа Президента Республики Беларусь от 26.03.2007 N 138 "О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость" (далее - Указ) установлено, что на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость обороты по реализации работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда согласно Перечню работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость (приложение 1 к Указу).
В соответствии с Указом к объектам жилищного фонда относятсяжилые, подсобные и вспомогательные помещения жилых домов (одноквартирных, блокированных, многоквартирных), общежитий,  специальных домов с инженерными сетями, иными сооружениями, обеспечивающими целевое использование объектов жилищного фонда.

И если объект от НДС освобождается, то коэффициент берется с НДС

а также работы освобождаются от отчислений в инновационный фонд, ну это так к слову о льготах..

льготируется
если там конечно нет никаких встроенных помещений!!
например столовая или спортзал или ещё что-нибудь такое

Очень внимательно к вопросу встроенных помещений. У нас был вопрос налогового инспектора о красной комнате и др. кабинетах, абсурд, но придется доказывать Вам.

Делаем благоустройство у жилого общежития ,  на первом этаже расположены разные офисные помещения. НДС не беру, но Заказчик считает, что надо. А надо? Смету делаем сами.

благоустройство - это не общежитие
Налоговый Кодекс (особенная часть)

Статья 94. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемые от налога на добавленную стоимость

1. Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации на территории Республики Беларусь:
....
1.12. объектов жилищного фонда, не завершенных строительством объектов жилищного строительства и работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда по перечню таких работ, утверждаемому Президентом Республики Беларусь;

Перечень работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость, утвержден Указом Президента Республики Беларусь от 26.03.2007 N 138.

Весьма спорно.

"Налоги Беларуси", 2008, N 14
...
Согласно Перечню указанная льгота распространяется на работы по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, в том числе на проектно-изыскательские, строительно-монтажные работы, работы по подготовке территории строительства, научно-исследовательские и другие работы.
При этом в целях Указа N 138 к строительству и ремонту относятся новое строительство, реконструкция, включая модернизацию, реставрация, капитальный и текущий ремонты, благоустройство и озеленение.
...
Если благоустройство относится к общежитию, то оно льготируется по НДС!

Делите объемы пропорционально площадям, на офисы НДС берите, на общежитие нет.

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ,
МИНИСТЕРСТВА АРХИТЕКТУРЫ И СТРОИТЕЛЬСТВА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
23 октября 2007 г. N 2-1-8/670/11-2-16/4199
...
1. В соответствии с пунктами 1, 2, 4, 5 Перечня освобождаются от обложения НДС работы по подготовке и выдаче исходно-разрешительной документации, предпроектные, проектно-изыскательские работы, научно-исследовательские, экспериментальные и опытные работы по осуществлению проектных решений, а также работы по экспертизе проектной документации, выполняемые при строительстве, реконструкции, реставрации, капитальном ремонте и благоустройстве объектов жилищного фонда.
В случае выполнения указанных видов работ при строительстве и ремонте как объектов жилищного фонда, так и других объектов (кроме застройки микрорайонов, кварталов и т.п.) их стоимость не облагается налогом на добавленную стоимость исходя из удельного веса общей площади жилой части жилых домов в общей площади всех объектов строительства.
...

Указ президента от 26.03.2009 №138

ПЕРЕЧЕНЬ
работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость
...
8. Благоустройство и озеленение, осуществляемое в пределах участка, отведенного под строительство, за исключением работ по благоустройству и озеленению территории, выделенной под застройку одноквартирного жилого дома по индивидуальному проекту.

мое мнение, если заказчик считает что надо брать НДС - то берите
если заказчик передумает и захочет льготу - просите у него соответствующее обоснование (справку за подписью руководителя и главбуха в которой четко прописано что работы которые выполняете непосредственно вы по этому договору льготируются в таком размере)

если что, то в налоговой прежде всего отжиматься вам придется, НДС то вы "недоплачиваете"

наверное подрядчикам больше делать нечего, как ходить, площади считать и заказчика льготироваться уговаривать
если заказчик хочет льготу - пусть предоставит документ

согласен, что ваш вывод спорен
Итак, вы привели цитату из статьи И.П.Филипчик "Льготы по налогу на добавленную стоимость при строительстве жилья в 2008 году", опубликованную в журнале "Налоги Беларуси", 2008, N 14.

Действительно, там указано:
Согласно Перечню указанная льгота распространяется на работы по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, в том числе на проектно-изыскательские, строительно-монтажные работы, работы по подготовке территории строительства, научно-исследовательские и другие работы.
При этом в целях Указа N 138 к строительству и ремонту относятся новое строительство, реконструкция, включая модернизацию, реставрация, капитальный и текущий ремонты, благоустройство и озеленение.
К объектам жилищного фонда относятся жилые, подсобные и вспомогательные помещения жилых домов (одноквартирных, блокированных, многоквартирных), общежитий, специальных домов с инженерными сетями, иными сооружениями, обеспечивающими целевое использование объектов жилищного фонда.

Но обратимся к тексту Указа.
К объектам жилищного фонда относятся жилые, подсобные и вспомогательные помещения жилых домов (одноквартирных, блокированных, многоквартирных), общежитий, специальных домов с инженерными сетями, иными сооружениями, обеспечивающими целевое использование объектов жилищного фонда.

А теперь объясните мне, каким образом благоустройство обеспечивает целевое использование объекта жилищного фонда, особенно, если на первом этаже никаких жилых помещений нет?
Солидарен с мнением

Т.е. вы хотите сказать, что  проектируя или строя 9-этажный дом, из его стоимости я должна вычленить стоимость благоустройства и накрутить ее НДС? Где вы такое видели?
Вам самим не смешно?
А как прокомментируете письмо МАиС п.1, что-то вы элегантно его обошли?
Я говорю, как должно быть, а подрядчик сам пусть выбирает, что с этим делать: бегать, уговаривать или накрутить НДС.

При чем тут одноквартирные жилые дома? По моему мы говорим про общежитие.

А разве благоустройство не обеспечивает целевое использование жилья??? Играющие дети на площадках, мамы с колясками, бабушки - они что, выйдя из дома перестают жить и начинают "пахать" на прибыль? Когда мы уже начнем думать о людях, а не о своих попах и выберемся из помойки нашего минталитета?
Разве благоустройство делается только для первого этажа? Другие люди, что на крыльях летают? Вы хотите сказать, что если человек живет на 8-ом этаже, то ему неважно в какой двор он выходит, на какой памойке играют его дети, да и вид из окна не имеет значение? Что-то сомниваюсь.

Если заказчик хочет накрутить НДС, крутите, но не говорите, что это правильно.

если заказчик не предоставляет никаких документов, подтверждающих его право на льготу, то именно так и нужно сделать
обошли, так как там абсолютно нечего комментировать, т.к. в вашей цитате о строительных работах речь в принципе не идет

если уж Вам так нравится это письмо, то в нем имеет смысл обратить внимание на другой пункт
п. 5 "... проектные организации обязаны при передаче результатов работ по проектированию прилагать справку (расчет) о соотношении жилой и нежилой частей в разрезе соответствующих объектов строительства.
Таким образом, определение освобождаемого от НДС оборота по реализации работ, поименованных в пунктах 6, 7, 9, 11-13 Перечня, производимых в жилых частях здания со пристроенными нежилыми частями, осуществляется на основании вышеуказанной справки (расчета)."

В этом пункте речь идет не только о одноквартирных жилых домах, почитайте его повнимательнее.

Вот только не нужно демагогии, про свой менталитет расскажите в налоговой, когда штраф платить будите.
Это абсолютно правильно, до тех пор, пока заказчик не предоставит документ, обосновывающий его право на льготу!!
Таковы требования действующего законодательства, а соблюдение норм законодательства является признаком хорошего тона и здорового менталитета.
По крайней мере в развитых странах.

Согласна, соблюдение норм - это признак здорового менталитета, а вот основное, их срдержание и желание побыстрее "оштукатурить лицо", при этом имея голый зад, - это уже совсем другая история.
Удачи вам на этом поприще...
Для начала можно начать с Технического регламента (ТР 2009) и рекомендаций к нему, разработанными ведущими специалистами развитой страны...
Прошу прощения за отклонение от темы.

Ок, читаем дальше
3. В соответствии с пунктом 7 Перечня от обложения налогом на добавленную стоимость освобождаются работы по строительству инженерной и транспортной инфраструктуры, обеспечивающей целевое использование объектов жилищного фонда, выполняемые по договорам подряда (субподряда).
...
 
В целях налогообложения под транспортной инфраструктурой, обеспечивающей целевое использование объектов жилищного фонда, понимается благоустройство отведенной под строительство жилого дома территории, включая работы по вертикальной планировке, устройству внутридворовых проездов, заборов, тротуаров, пешеходных дорожек, игровых и спортивных площадок, озеленение этой территории, независимо от того, производятся эти работы на основании сводного сметного расчета на строительство объекта жилищного фонда или по отдельному сводному сметному расчету.
При строительстве объектов транспортной инфраструктуры от налога на добавленную стоимость освобождаются работы в части, обеспечивающей целевое использование объектов жилищного фонда, которая определяется проектной организацией исходя из удельного веса общей площади жилой части жилых домов в общей площади всех объектов строительства.
Работы по строительству дорог, улиц, маршрутов общественного транспорта облагаются налогом на добавленную стоимость.

А кто против? Пусть требуют справку, ведь проект-то разрабатывался, и проектная смета считалась по этому разделению. С заказчиком работать надо, а не просто молчать в кулачек - про этот менталитет я и говорю! Прикрыться отсутствием справки легче, чем ее найти! Слабо не начинать работы без этой справки?
Если бы начали строить жилой дом для УКСа стоимостью в миллиарды  да с гос.поддержкой и обложили его НДС, прикрывшись отсутствием справочки, вас бы послали мягко говоря, очень далеко, и тогда бы вы объясняли не налоговой, а другим органам, почему у вас не правильное налогообложение.

безусловно - это другая история
и именно из-за того что он принят в таком виде, в каком принят он и не работает
если вы имели ввиду что таких сырых ТНПА выходить не должно в принципе, то с этим полностью согласен
конечно читаем, и там написано ровно то, о чем я и говорил, о том что выделение льготируемой части в общем объеме осуществляется на основании справки (расчета) сделанного проектировщиками, т.е. если подрядчик сделает это самостоятельно (т.е. без документика от заказчика), то  в итоге может за свою доброту необоснованную поплатится достаточно серьезным штрафом.
У нас вообще система в этом смысле достаточно нездоровая, льготу по НДС имеет заказчик (он в итоге платит меньше), а недоплачивает налоги в бюджет со всеми вытекающими подрядчик.

Могу сказать по своему опыту, что достаточно часто, когда начинаешь разговаривать с заказчиком, то ответ один - у нас жилье 100 %, а когда начинаешь справочку требовать, то выясняется что это мягко говоря не совсем так.
Так что аккуратнее нужно быть подрядчику с этим делом.

Вы и правда думаете, что подрядчик должен эту справку искать??
Послал кто?
Если УКС, то это не о чем. Предоставить его обязанность УКСА!
В этом случае у нас как раз налогооблажение правильное
А на счет того, что не нужно начинать работу, на объектах, на которых заказчик утверждает что объект льготируется, но справок при этом не дает, пока заказчик эту справку не даст, то с этим полностью согласен.
Либо по крайней мере нужно понимать чем рескуешь!

Извините за прерывание вашей полемики. хотелось бы уточнит для себя. Вот вы, vad25 , все время говорите, что справочку о льготах должен дать заказчик. а про это где-то написано?? а то нам как-то заказчик вообще сказал (когды мы просили какое-нибудь подтверждение льготы) "Нам все равно,  берете вы НДС или нет, вы за это отвечаете и наказывать чуть что будут вас а не нас" ((( вот так вот(
а еще в налоговом кодексе ст102  есть такой пункт
"10. ..............
Плательщики имеют право применить ставку налога на добавленную стоимость, указанную в подпункте 1.3 пункта 1 настоящей статьи, по операциям, освобождаемым от налогообложения, а также по операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь."
это получается, что даже если у заказчика есть льгота, то подрядчик имеет право выставлять НДС по ставке 20%? или я не так понимаю???
эммм, может совсем не  в тему написала, но просто как-то этот вопрос очень волнует, хотелось бы знать )

да написано, в совместном письме Министерства по налогам и сборам и Минстройархитектуры от 23.10.2007, и эту цитату я уже приводил

да написано, в совместном письме Министерства по налогам и сборам и Минстройархитектуры от 23.10.2007, и эту цитату я уже приводил

ОУУУУ, простите, проворонила ее(( спасибо.
а не разъясните мне еще пункт из НК??? была бы очень признательна)

на сколько я понимаю, это статья не имеет отношения к строительству
там речь идет о ставке НДС - 0
а строительные работы по жилью освобождены от НДС (статья 94, п. 1.12)
Освобождение от НДС и облажение НДС по ставке ноль - это разные вещи!!

Напрасно, Ирина, вы так возмущены
А Вам не кажется, что у заказчика распределение затрат может быть отдельным, то есть газоны и тротуары вокруг упомянутого общежития могут числиться на бухучете отдельно, а здание общежития отдельно? И вы будете продолжать утверждать, что и в этом случае заказчик не прав?
Это тоже не выход из положения, т.к. освобождение от НДС зависит от заказчика, точнее его учета основных средств.
Поэтому не стоит обижаться, а стоит прислушаться к мнению
Не всегда. Почему - объяснил чуть ранее.
Ваши эмоциональные мысли
ничего не имеют с темой обсуждения!
а почему в теме про общежитие вдруг вспомнили про жилые дома? Вы же сами в этом же сообщении указали:
И вернемся к началу. Строитель пишет:
"Делаем благоустройство у жилого общежития ,  на первом этаже расположены разные офисные помещения. НДС не беру, но Заказчик считает, что надо. А надо? Смету делаем сами."
Может быть эти работы вообще идут по текущему ремонту

Я для себя поняла, что при строительстве домиков на селе и забор, и сети, и тротуарные дорожки, и навес для сена, пристроенный к дому льготируются. А сарайчики, стоящие отдельно на участке, облагаются НДС 20%?

Добрый день!
Может и не в той ветке будет задан вопрос, но тем не менее.
Купили у Поставщика оборудование без НДС. Это оборудование мы смонтировали на объекте, должны ли мы на него в АВР накрутить 20% НДС или нет?
Спасибо! Буду весьма благодарен, если выложите ссылочку на соответствующий документ!.

обычно, хозпостройка идет с домиком в одном сводном и НДС не облагается тоже

если вы не упрощенщики и платите НДС, то должны накрутить и продать его по накладной

вернее передать по накладной смонтированное оборудование с НДС, а ссылочку, если не затруднит

ссылочку на что?

p.s. ваш объект относится к жилью или нет?

нет, это поликлиника (бюджет)

для общего случая этоособенная часть налогового кодекса
Статья 93. Объекты налогообложения налогом на добавленную стоимость
1. Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются:
1.1. обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь,…

подскажите пожалуйста при строительстве временного электроснабжения стройплощадки (объект-жилье, смету делаем сами) НДС брать?

  один заказчик требует убрать НДС, т.к. это сети к жилью, другой брать НДС, т.к. отдельный проект есть на сети

Льготируется по НДС. Нормативка: п. 2.12 п. 2 ст. 3 Закона "О НДС" от 19.12.1991 №1319-XII (с изменениями и дополнениями), п. 7 Перечня работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда.... (приложение 1 к Указу Президента РБ от 26.03.2007 №138).
Это раньше была льгота "до забора", поэтому путаница.

Подробности- последний вопрос на странице
https://www.bsc.by/rsg/rsg_faq.html

закон об НДС отменен со вступлением в силу особенной части налогового кодекса (с 01.01.2010)

Добрый день, форумчане! У меня вопрос. Объект называется "Газоснабжение ул.Туристической в к.п.Нарочь Мядельского р-на", заказчик - потребительский кооператив. Пока документов никаких нет, но в предварительном расчете к договору заказчик требует НДС убрать и индексы применить соответствующие, мотивируя тем, что объект отноится к жилью.
Подскажите, пожалуйста, какой документ может и должен предоставить заказчик для подтверждения права на льготирование строительства по НДС? Обязательно справка от проектировщиков или есть другие варианты? Спасибо заранее.

в рамках этого проекта будут газифицироваться конкретные дома, или это типа магистральная сеть?

подрядчику нужна справка от проектировщиков, и это без вариантов

По данным генподрядчика, газификация будет к конкретному жилому дому. Но у генподрядчика тоже справки нет:(, а заказчик может дать только копию устава кооператива, в котором что-то говорится про газификацию (копию пока не дали, что именно там написано, не знаю).

Прислали документ "Устав потребительского кооператива по газификации". В нем написано - Потребительский кооператив является добровольным объединением граждан на основе членства, с целью улучшения своих жилищных условий... Целью кооператива является хоз. деятельность, направленная на удовлетворение членов кооператива в обеспечении жилых домов газом...
Но его ж (устав) к делу не подошьешь, вернее, уставом этим от проверяющих не отмахаешься:(

есть проект на объект "....очередь застройки микрорайона .... Благоустройство и инженерные сети. (сети электроснабжения 10 кВ).Согласно " Письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 23.10.2007 N 2-1-8/670/11-2-16/4199 "О применении отдельных норм Указа Президента Республики Беларусь от 26 марта 2007 г. N 138 "О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость" освобождение от НДС вроде бы не предусматривается (освобождается  при создании системы электроснабжения: трансформаторные пункты 6-10/0,4 кВ и линии электропередачи 0,4 кВ от ТП 6-10/0,4 кВ;).Сегодня получил от проектировщиков справку-расчёт удельного веса работ согласно которой освобождение от НДС 58% от всего объёма. Кроме прокладки кабельной линии ни каких других работ в смете нет. Кто сталкивался линии 10кВ облагаются налогом? Все проекты что делали раньше  от  НДС не освобождались.

Был объект: Проект застройки жилого района.... (ВЛП-10кВ) льготы по НДС не было

подскажите пожалуйста, субчик уплачивает налоги 6+НДС. При процентовании по жилью льгота будет только по НДС? А что с 6%???

а 6% платит

СПАСИБО

Может кто-нибудь подскажет а общежития и гостиницы, находящиеся на балансе производственного предприятия НДС облагаются и где об этом почитать? Всем за ранее спасибо

Я объединил темы, поэтому в трех страницах вы сможете найти ответ на свой вопрос

Добрый день! Хотелось уточнить по поводу общежитий. Заказчик - коллежд. Обект №1 - модернизация фасада общежития. Объект №2 - капит.ремонт общежития. Нужно ли брать НДС в обоих случаях?

по-моему, общежитие относится к жилью

Уточните у заказчика, относится ли их общежитие к жилому фонду.. По идее должно быть жильем. Но бывает и нет, например у меня был детский дом, он к жилому фонду не относился.

Общежитие льготируется.

Нужно ли брать НДС на работы по монтажу газопровода  ДАЧНОГО домика в садовом товариществе?

нет

Оказывается есть нюанс...В Указе звучит "1.Утвердить прилагаемый перечень работ по стр-ву, содержанию,ремонту объектов садоводческих товариществ (*), обороты по реализации которых на территории РБ освобождаются от НДС".
(*)...Для целей настоящего Указа под объектами сад.товарищества понимются объекты общего пользования сад.тов-ва....
Объекты общего пользования сад.тов-ва - расположенные на земельных участках общего пользования товарищества дороги, воздушные и кабельные линии электропередачи, трансформаторные подстанции, водопроводы, водонапорные башни, площадки для временного храниения отходов, общие ворота и заборы, другие объекты, необходимых для ведения коллективного садоводства.
Таким образом монтаж газопровода к дачному дому облагается налогом на НДС!!

света1979 вам +

Хочу добавить еще другую трактовку этого вопроса (хотя ответ светы 1979 совершенно правильный). В соответствии с Указом №138 от 26.03.2007 "О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость"  к объектам жилищного фонда относятся жилые, подсобные и вспомогательные помещения ж.д. (одноквартирных...) и т.д. , которые освобождаются от НДС. Согласно СТП 1154-99 в жилищный фонд не включаются: помещения, предназначенные для сезонного проживания (дачные и садовые домики...), помещения, предназначенные для временного проживания и т.д. Поэтому дачные домики НЕ ПРИЗНАЮТСЯ объектами жилищного фонда и от НДС не освобождаются.

День добрый, коллеги. Подскажите плиз, ПНР по пожарной сигнализации в общежитии облагаются ли НДС?

Ваш вопрос заключается в определении понятия жилищный фонд-
https://proekt.by/raznoe/otnesenie_obiektov_k_zhilishnomu_stroitelstvu-t6452.1.html

Возник такой вопрос: мы делали ремонт в общежитии, АВР сделали с НДС, Заказчик подписал. Теперь вот я подумала, что общежитие же льготируется по НДС... Является ли нарушением включение нами НДС в АВРе? Спасибо

Я думаю, что является, это считается завышением стоимости объекта. А Вы сделайте перерасчет, разница будет не такой большой, т.к. индексы другие и материалы включаются с НДС.

⚠️РНТЦ: «Ценообразование в строительстве. Учитываем на практике нормы законодательства».
Темы видеосеминара: ЗП в сметах, стоимость пусконаладки, транспортные расходы, разработка индивидуальных нормативов расхода, проекты для многократного применения в строительстве .