Расчет по нормативам расхода ресурсов (НРР-2012) / Упрощенная система налогообложения  

Перешли на упрощенку 6%+ндс, с налогами все понятно, но с инновационным и единым платежем не ясно - включать в расчет или нет. Ходил в налоговую - 100% правильный ответ дать не могут, отправляют в комитет по ценообразованию. Но в ценообразовании круг замкнулся - отправили в налоговую. Попутно смутно сказали что 6% можно компенсировать у заказчика. Короче ничего не понятно. Если кто сталкивался с этими вопросами -подскажите люди добрые.

В прикрепленном файле пример расчета по упрощенке (только с нового года вместо 10% стало 8%, а вместо 8% - 6%). Вроде, там все понятно.

Спасибо большое. Есть также в "Главном бухгалтере", сегодня нашел. Только не указана компенсация соцстраха.

а можно ли перейти на упрощенную систему в ближайшие дни

Срок подачи заявлений для перехода на упрощенную систему налогообложения продлен в Беларуси до 20 января текущего года, сообщил заместитель начальника управления бюджетно-налоговой политики Минэкономики Дмитрий Кийко, комментируя указ № 1 от 3 января 2009 года «О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 9 марта 2007 года №119».

фуу, успели перерегистрироваться!!!!

Ребята! А вы знаете, что все мы - ЛОХИ!!!
все работают по примеру. Налог по упрощенке берут как сумма х "ставка налога" / (100 - "ставка налога")
а вот наш Президент написал в Указе, что "...14. Налог при упрощенной системе исчисляется как произведение налоговой базы и ставки налога.", т.е. мы должны брать сумма х "ставка налога" / 100!
Кто что думает?

Уважаемый ИнжЭкон! Вспоминая лекции в универе по ценообразованию...акты выполненных работ являются калькуляцией цены за работы. Налог по упрощенной системе является косвенным, т.е. прямая добавка к цене (а акты выполненных работ и есть наша цена за работы). И рассчитывается он методом прямого счета, который и выглядит в виде формулы
Сумма налога=(полная себестоимость*ставка налога)/100-ставка налога.

Указ президента относится к бухгалтерии, так как налоговая база=валовая выручка.

Бухгалтерия рассчитывает методом обратного счета: выделяет НДС
НДС=выручка*18/118
потом наш налог
налог по упрощенной системе=(выручка-НДС)*ставка по упрощенной системе/100

Надеюсь, объяснила понятно?!

Поражаюсь такой уверенности! Объяснила понятно Только меня мучают смутные сомнения все равно!

А в чем быть не уверенной? Когда определяем налог с выручки, то делим на 100%, а вот когда калькулируем цену-стоимость (чем и является акт выполненных  работ), то делим на 100-6%.

Пересчитай какой-нить актик так и как бухгалтерия. Сумма налога будет одна и та же!

А почему с НДС не так?

Налоги, исчисляемые из выручки (оборотные налоги), по принципу их исчисления относительно налоговой базы можно разделить на две группы: исчисляемые по принципу скидки и исчисляемые по принципу надбавки. Состав каждой группы налогов:

Налоги, исчисляемые по принципу скидки
(удерживаемые из налоговой базы)
Акцизы
Республиканский единый платеж*
Налог при упрощенной системе налогообложения
Единый налог для производителей сельскохозяйственной про-дукции

Налоги, исчисляемые по принципу надбавки
(начисляемые на налоговую базу)
Налог на добавленную стоимость
Налог с продаж товаров в розничной торговле
Налог на услуги
Отличие между принципом скидки и принципом надбавки состоит в том, что налог, исчисляемый по принципу скидки, удерживается из налоговой базы, от которой он исчисляется, а налог, исчисляемый по принципу надбавки, добавляется к этой налоговой базе.
"Главный Бухгалтер. Ценообразование", 2007, № 5

Это если коротко:)

Очень нужна помощь! Подскажите пожалуйста: считаю смету для организации с упрощенной системой налогооблажения. У меня из налогов только соц.  страх и 8% от выручки. Есть ли еще какие-нибудь особенности? И ЕЩЕ: ИНДЕКСЫ БРАТЬ С НДС ИЛИ БЕЗ?

Вот вы все особенности и умолчали!
Во-первых, надо знать какой объект - льготируется ли НДС. Если объект со льготой по НДС, то индекс берется с НДС, и наоборот.

Так я так поняла, что при льготируемой всегда надо индексы с НДС или я не права?? Там же вместо НДС 8%. А материалы надо с НДС или нет?

Материалы с НДС.

И кстати по поводу применения индексов при УСН. В письме МАиС РБ от 22.10.2007 №04-2-02/2700 приведено 3 примера расчета в тек.ценах: 1) при применении УСН с уплатой налога 10% без уплаты НДС, 2) при применении УСН с уплатой налога в размере 8% с уплатой НДС; 3) при примнении УСН с уплатой налога по ставке 8% и освобождением от уплаты НДС при осуществлении работ на объектах жилищного фонда.

Так вот в этом самом письме во всех 3-х примерах применяется индекс изменения стоимости для объектов, освобождаемых от НДС. Что весьма странно. Может кто знает наверняка?

По поводу того, что в приложении одинаковые индексы, там просто написано  что они все с НДС, а на самом деле не все. Одни без НДС. Т.е. я правильно поняла: если упрощенная, то НДС считаем как обычно, 8% не предполагает освобождение от НДС все по преднему зависит от объекта?

Именно так:)

а мне вот бухгалтер говорит, что НДС при 8 процентов не платится! И что делать? Говорит с этого года поменялось что-то.

Вопросов с этим упрощением много! Мое мнение такое - при ставке 6 % НДС платится (индекс без НДС) или не платится, например, по жилью (индекс и материалы с НДС), при ставке 8 % НДС отдельно не платится, но индексы берем в зависимости от объекта! Может есть у кого другое мнение?

Для работ, по которым в соответствии с Законом от 19.12.1991 г. N 1319-XII "О налоге на добавленную стоимость" (в редакции Закона от 26.12.2007 г. N 302-З) установлены льготы по налогу на добавленную стоимость, применяются индексы для работ, освобождаемых от налога на добавленную стоимость (НДС учтен в материальных затратах, включаемых в себестоимость), для работ, не имеющих льгот по налогу на добавленную стоимость, применяются индексы для работ, не освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
Вот Вам цитата из последнего приказа МАиС по индексам изменения стоимости.

Т.е. я придерживаюсь мнения, что нужно смотреть только на объект.

Так тут имеются в виду обычные расчеты, а не по упрощенке.

Но и отдельно для упрощенки индексов не утверждают!
Индексы применяются всеми подрядными организациями, выполняющими строительство объектов общеотраслевого назначения. Это из того же приказа. В общем Мирта мыслит так же, как и я

Вот Вы пишете "при ставке 8 % НДС отдельно не платится, но индексы берем в зависимости от объекта!" Т.е. получается, раз ндс отдельно не выделяется, то для жилья получиться НДС есть в стоимости (в индексах), а для всего остального нет.

Да! А что именно вас смущает? У вас получается, что вы по любому объекту берете еще 2% по сравнению с другими упрощенщиками. Однозначно правильно можно поступить только после нового письма по упрощенки из МАиС с примерами расчетов

Уважаемые! Если на пальцах:
Если в конце расчета стоит НДС, то этот НДС состоит из трех кусков:
1) НДС на работы
2) НДС на материалы (материалы в СМР ведь указаны без НДС)
3) НДС на общехозяйственную деятельность (аренда, топливо, обслуживание техники, инструмент и т.д.)

Если НДС в конце не начисляется, то это подразумевается льгота по НДС (и НЕ ВАЖНО по какой причине: льготируется сам объект, упрощенка без уплаты НДС (8%), индивидуальный прадпрымальник, работающий без НДС и т.д. - это по-барабану). В этом случае льготируется только та часть НДС, которая относится к работам. Попробуйте на заправке потребовать залить вам бензин без НДС т.к. вы работаете на льготируемом объекте или не являетесь плательщиком НДС...
Поетому, во ВСЕХ случаях, когда НДС в конце акта не начисляется индексы ДОЛЖНЫ БРАТЬСЯ С НДС. Их и придумали специально для того, чтобы компенсировать НДС на общехозяйственную деятельность.
Получается:
1) на работы НДС не начисляется
2) материалы включаются в СМР с НДС (т.е. уплаченный при покупке НДС компенсируется)
3) ЗАТРАЧЕНЫЙ НДС на общехозяйственную деятельность КОМПЕНСИРУЕТСЯ ИНДЕКСАМИ С НДС!
И налогобложение объекта здесь совсем не причем.

А в примерах рассчета, которые давало РНТЦ, все правильно за исключением того, что во 2-м примере в шапке таблицы должно быть "... индексы ... НЕ освобождаемых от налога ...". Хотя сами индексы в расчете указаны правильно.

Ну, еще, по моим понятиям, плановые должны быть уменьшены при упрощенке, но это уже совсем другая история... РНТЦ, наверно, просто забыло про это. За что им большое человеческое СПАСИБО!

Хорошо объяснил на пальцах!
А вот про другую историю можно и поподробнее! Сейчас много людей еще перешли на это чудо
Какой коэффициент рекомендует сметный комплекс Татарникова при упрощенке для цен 2006 года и 1991 года?

Вот... И мне так объяснили. Большое спасибо!

Про "другую историю": единый налог при упрощенке включает (заменяет) ВСЕ налоги и отчисления. А в состав плановых входит налог на прибыль и налог на недвижимость, которые тоже включены в процентовку. Т.е. они взяты 2 раза: 1) в составе плановых, 2) в составе единого налога.

При упрощенке применяю коэффициенты 0,573 и 0,631 для 91 и 2006 соответственно.

это понятно! Так какой коэффициент?
Я сам считал, получилось так же!

Так и в программе предлагают такой коэффициент по базе 91, а по 2006 не вставили пока просто.

А зачем? Есть официальный докумкент (примеры) без понижения. Один из тех немногих случаев, когда РНТЦ само того не зная дало возможность людям маненько больше заработать и подтвердить правильность расчета официальной бумагой...
Спасибо им за это и закройте эту тему от греха подальше. А то еще начитаются...

Наше предприятие выполняет монтаж охранно-пожарной сигнализации с уплатой НДС 18% и налога по упрощенной системе налогообложения 6%. А как поступать с оборудованием.... Я гл. бухгалтер, надо ли мне с оборудования считать  УСН 6 %? Я вообще не считала... ИМНС ответила что т.к. согласно Постановления МАиС РБ от 14.05.07г. № 10 передача оборудования заказчику является реализацией товара, надо включать оборудование в выручку и с валового дохода считать УСН... Я с этим котегорически не согласна... Теперь ищу любые доказательства, что я права, чтобы написать новое письмо . Может мне на МАиС написать письмо ?

Налогообложением в нашей стране занимается МНС, а не МАиС. И что-то мне подсказывает, что МНС право

Думаю они правы,  это и есть минус упрощенной системы.
Она особенно выгодна, когда предприятие занимается чисто услугами. Читала, что при оптовой торговле или другой деятельности, когда отписывается  обрудование деньги за них перечиляются на Ваш счет, упрощенная система может принести даже убытки.

А если ссылаться на Письмо МАиС РБ от 23 сентября 2003 г. N 04-2-47/4004, Минфин РБ от 23 сентября 2003 г. N 15-9/529 "О ВЗАИМОРАСЧЕТАХ ПРИ МОНТАЖЕ ОБОРУДОВАНИЯ" (смотри письмо в прикрепленном файле здесь )

Налоговой базой для исчисления и уплаты налогов с выручки является не сама стоимость оборудования, а разница между ценой реализации оборудования и ценой его приобретения.
Не надо выкладывать весь текст письма, тем более оно есть уже на форуме. Можно было только конкретные цитаты - так легче воспринимается /модератор/

Так вот! Во-первых, вы не представили каким образом работали ранее. Поэтому судить - кто прав, а кто нет - невозможно!То есть вы вообще не уплачивали налог со стоимости оборудования? Разъясните по подробнее, пожалуйста!
А теперь вы приводите письмо МАиС и Минфина
Я не вижу большого противоречия между этими двумя документами, во-первых, а во-вторых, большую силу имеет Постановление, а не инструктивное письмо. И в-третьих - из двух документов по одному вопросу считается главнее тот, что издан позже.

Нашел разъяснение в журнале "Налоги Беларуси". Вроде по вашему случаю!
В прикрепленном файле оно!
И в нем черным по белому написано "...для целей определения выручки при УСН исключение стоимости реализуемого в процессе оказываемых услуг оборудования не предусмотрено."
Поэтому ИМНС действует в пределах действующего законодательства. Возможно это и есть главный минус УСН, но что поделать За определенные удобства приходится чем-то расплачиваться.
Теперь понял то, что хотела сказать Ирина

Привет!
Если кому-то поможет. Подскажу следующее.
В начале этого года перешли на упрощенку -8% без уплаты НДС. Потом возник вопрос о начислении налога при передаче оборудования. Бухгалтер однозначно сказала, что налог начисляется на всю стоимость указанной в ТТН. Получалось бы в убыток. Слава богу бухгалтер сказала это прежде, чем мы начали работать с объектами, где было оборудование. Нашли следующий способ в такой ситуации.
Оборудование покупаем по договорам комиссии. В этом случае мы платим налог только с комиссионных, т.к в этом случае не являемся владельцами этого оборудования, а всего лишь предоставляем услуги по его реализации.

person7, получается, ваш заказчик покупает оборудование у ваших партнеров по розничной цене, а потом ваши партнеры выплачивают вам дельту по договору комиссии?

Заказчик покупает у нас по оптовой цене с нулевой наценкой. А мы покупаем у первых импортеров по договору комиссии.

у нас сложилась интересная ситуация

у нас есть субчик, работающий по упращенке (ндс + 6%)
он нам платит генуслуги - к примеру это 10 руб
если перисчитать размер генуслуг, накрутив на них наши налоги, то цифра получается меньше - к примеру 7 рублей

что делать с разницей в 3 рубля
не позывать же их в справке между нами и заказчиком с минусом, т.к. это противоречит постановлению маис №13 по первичным документам в строительстве)

А вы правильно понимаете? у себя в АВР ваш субчик показывает генуслуги например 2%, что составляет - 7,99 руб а вы себе включаете те же 2% но со знаком + , т.е. 2% 7,99руб
налоги же крутятся потом

Подскажите берут ли понижающий коэф на Плановые Накопления при упрощенной системе налогооблажения

Во-первых, тему о вопросах при расчетах в текущих ценах надо создавать в соответствующем разделе!
Во-вторых, воспользуйтесь поиском по форуму, такое уже обсуждалось.

При упрощенке применяю коэффициенты 0,573 и 0,631 для 91 и 2006 соответственно.

Я так понимаю это понижающие коэффициенты на накладные расходы при УСН, правильно? а какой документ можно посмотреть по данным коэффициентам?

Не так. Данные коэффициенты применяются к плановым накоплениям. Вот структура ПН базы 2006 (к сожалении нет у меня для базы 2001), так вот если убрать налог на прибыль и налог на недвижимость, то получится 63,1%, т.е. 0,631 

Ой, надо срочно сделать смету по упрощен. без ндс+8%. Как с этим быть с нового года, подскажите, пожалуйста!!!

В каком документе указано, что при упрощенной системе надо принимать какие либо понижающие Есть официальный пример расчетов АВР-2009, где предприятия как и ИП работают по упрощенке и у них нет налога на прибыль и недвижимость. Если нужно отправлю.

там просто не исчисляется земельный налог, экологимческий налог, инновационный фонд. налоги и отчисления от выручки при УСН, с/х не берется, за место него -  объем работ по налогооблажению * 8/(100-8), НДС соответственно -0%.

Думаю, пока торопиться не стоит считать с новыми налогами, т.к. нет никаких разъяснений.
Во-первых, укрупненные материалы, вернее индекс с НДС, учтен со ставкой 18%
Во-вторых, индексы с НДС по элементам затрат, тоже с учетом ставки 18%
Я бы делала по состоянию на декабрь и прописала в договоре, что потом будут изменения

Логично

Светлая, спасибо, так и сделаю

КОЛЛЕГИ, а по поводу плановых вопрос: если упрощенная сисмема налогообложения, то ЮЛ освобождается от уплаты налогов на прибыль, на недвижимость, которые занимают практически 50% ПН. Может необходимо что-то к ним применять при упрощенке? Кто владеет, просьба огромная помочь.

/сообщение перенесла в соответствующую тему, СЛТОН читай выше, модератор/

Что-то я не увидила ответа на вопрос ZZZ-80 "В каком документе указано, что при упрощенной системе НАДО принимать какие либо понижающие?". По поводу структуры плановых понятно, но где-нибудь написано конкретно, что это вообще надо делать? Я вот вообще не брала этого коэффициента никогда... Про 0,976 на НР написано конкретно, и все берут. А тут не понятно ничего... Объясните, пожалуйста!

Синтия скиньте плиз, этот документ про 0,976 к накладным.

Это написано в Приказе по апрельским индексам (желтым выделила). + Указано, что это только на 2009 год...

Значит для реконструкции или нового строительства его применять не надо? И в 2010 году он не будет действовать?

📱Размещаем вакансии в Телеграм-канале!
Теперь, размещая вакансии на Proekt.by мы дублируем их в нашем Телеграм-канале с ~5000 подписчиками. Преимущество - мгновенный охват огромной аудитории - специалистов стройотрасли.