Расчет стоимости проектно-изыскательских работ / Налогообложение проектно-изыскательских работ  

Вот сидел ковырялся на форуме и вдруг возник у меня вопрос. А именно: какие именно налоги и отчисления (и в каком размере) надо включать в расчёт стоимости проектных работ? И, если можно, документик, где это дело можно почитать. 

Индексы изменения стоимости изыскательских и проектных работ не учитывают налог на добавленную стоимость для работ, не освобождаемых от налога на добавленную стоимость, отчисления в инновационный фонд, сборы в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, которые учитываются дополнительно.
Т.е. дополнительно надо включать Инновационный фонд, сборы в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и НДС (если нет льготы)
Сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки взимается с организаций по ставке 1 процент от выручки, полученной от реализации продукции, товаров (работ, услуг).
НДС - 18%

Источники -

• Инструкция о порядке образования инновационного фонда Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь на 2009 год.
• Закон Республики Беларусь от 13 ноября 2008 года "О республиканском бюджете на 2009 год" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 288, 2/1546)
• Закон Республики Беларусь от 19 декабря 1991 г. N 1319-XII "О налоге на добавленную стоимость" (в ред. Законов Республики Беларусь от 16.11.1999 N 324-З, от 11.05.2000 N 374-З, от 20.06.2000 N 403-З, от 29.12.2000 N 3-З, от 08.01.2002 N 86-З, от 24.07.2002 N 134-З, от 28.12.2002 N 167-З, от 01.01.2004 N 260-З, от 18.11.2004 N 338-З, от 31.12.2005 N 80-З, от 29.12.2006 N 190-З,
  от 26.12.2007 N 302-З, от 13.11.2008 N 449-З)

дополню ИнжЭкон'а :
"Общие и методические указания..." п.6. (стр.10) указано, что берется дополнительно... 

З.Ы. и  где-то это было на форуме уже точно....

На сколько мне известно НДС теперь 20%. А остальные налоги (иновационный, сельхоз) отменяются?

Инновационный не трожь! - это священная корова МАиС которую будут доить не один год.. А сельхоз, -да. Отдан на откуп повышенной ставке НДС.

Т.е. инновационный - 4,5%, НДС- 20%? И всё? Хитро….

в соответствии с указом президента от 4.08.2006 №499 отчисления по повышенным ставкам (до 13,5%) в инновационный фонд МАиС осуществляется до 31.12.2010

Вместе с тем постановлением МАиС от 30.12.2008 №62 утверждена инструкция по отчислениям в ИФ МАиС только на 2009 г
новой инструкции по инновационному на сколько я знаю пока нет
так что ждем новую инструкцию на 2010 г)

ещё сельхоз: был 1%, а стал 0, тоесть отменет
про инновационный уже написал)

При упрощёнке ж инновационный не платится?

Нет

Разработка проекта генпроектировщиком велась с 04.2009 г. по 04.2010 г. Для выполнения работ по пожарной сигнализации привлекался субподрядчик, который ваполнил работу и сдал ее генпроектировщику в декабре 2009 г. в сумме 1 180 000= с выделением НДС по ставке 18%: 180 000=.
В апреле 2010 г. идет сдача работ от Генпроектировщика Заказчику. Работы субпроектировщика включаются в сводную исполнительную смету:
1) в сумме 1180000= в том числе НДС 18% - 180000= (т.е. так как выставил субподрядчик)
2) в сумме 1180000= в том числе НДС 20% - 196667= (т.е. с перерасчетом без увеличения стоимости работ субподрядчика в связи с новой ставкой НДС)
3) в сумме 1200000= в том числе НДС 20% - 200000= (т.е. с перерасчетом стоимости работ в связи с изменением законодательства в области налогооблажения)
Какой вариант предпочесть? Может есть письма МАиС или МНС по этому поводу?

С подобной ситуацией сталкивался в своей практике. МАиС здесь ни при чём. Порядок налогообложения регулирует МНС. В нашем случае субподрядчики тоже заканчивали работу в прошлом году, а сдача объекта производилась в этом. В исполнительную смету были включены работы субподрядчика с НДС 18%, а работы собственными силами облагались по ставке 20% (в том числе и услуги генпроектировщика)

Я в акте выполненных работ указывала работы, выполненные субподрядчиком с НДС 18%. В конце акта НДС делила на две части: НДС по ставке 18% и НДС по ставке 20%.

Ну да мы то ж так делали. Думаю эт правильно. Но бухгалтерия всё равно заплатит 20%.

в данном случае бухгалтерия гена ничего не заплатит по ставке 18%, т.к. это объемы субчика, которые у гена проходят транзитом
субчик свой НДС по 18% скорре всего уже заплатил
расчет действительно правильный

Вот и наша бухгалтерия, и бухгалтерия Заказчика в один голос твердят, что НДС надо выделять по ставке 20%, так как в этом году он уже 20%.
А я больше склоняюсь к перевыставлению 18%. Документик бы какой-нибудь, что б их убедить...

Работа субподрядчика была выполнена в прошлом году, акты выполненных работ подписаны тогда же, налоги уплачены по базе 2009 года, финансовый год закрыт. На каком основании выполнять пересчёт НДС? Значит подписанный ранее акт недействителен со всеми вытекающими последствиями?!

Из пособия "НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ: НОВАЦИИ 2010 ГОДА":
...Согласно п.7 ст.105 НК при реализации подрядчиком строительных работ (включая проектные работы) заказчику выделяются суммы НДС, исчисленные субподрядчиками, являющимися плательщиками НДС в Республике Беларусь, по работам, не включаемым у подрядчика в налоговую базу в соответствии с п.17 ст.98 НК, при указании субподрядчиком этих сумм НДС подрядчику в полученных в установленном законодательством порядке субподрядчиком первичных учетных документах. Заказчику также выделяются суммы НДС, исчисленные подрядчиком по предъявляемым заказчику работам, выполненным субподрядчиками, включенным в налоговую базу у подрядчиков в соответствии со ст.92 НК...

Пример 4
Подрядчик с участием субподрядчика выполняет работы по строительству производственного объекта. Акт выполненных работ по субподряду подписан в декабре 2009 г., субподрядчик предъявил в счете-фактуре по НДС сумму налога исходя из ставки НДС 18 %. Акт выполненных работ подписан заказчиком 2 февраля 2010 г. Объем работ подрядчика облагается НДС по ставке 20 %. В акте выполненных работ заказчику предъявляется стоимость работ субподрядчика и сумма НДС исходя из ставки 18 %, а также стоимость работ подрядчика и НДС по ставке 20 %.

У нас была такая же ситуация, разъяснили заказчику, что и почем, и он подписал акты.

Подскажите пожалуйста. Делался промежуточный акт в декабре 2009 года со ставкой 18% НДС. Сейчас делается окончательный акт. Ставка НДС 20%. Надо ли полностью пересчитывать стоимость проектных работ, или только остатки, которые проходят в этом году. А если сумма окончательная вышла меньше промежуточной (акт оформлялся в декабре 2009г), с каким процентом НДСвозвращать деньги 20 или 18.

что значит промежуточный акт??
акт либо есть либо его нет)

если работы выполняли собственными силами, корректировку делаете по текущим налогам

Объект проектируется допустим полгода, проектировщики на сделки. Нет акта нет заплаты, поэтому  чтобы закрыть зарплату приходится делать акт на часть выполненных работ(т.е. промежуточный акт мы его так называем) с ориентировочной стоимостью применительно к договору. Не сидеть же без зарплаты полгода, а потом получить сразу за 6 месяцев. Потом когда объект окончательно сделан, уже точно идет расчет стоимости проектных работ. Но получилось так что, перебрали, и надо возвращать деньги. Если бы не изменение НДС вопросов бы не было, а теперь не знаю что и делать. Бухгалтерия вникать не хочет, это не ее проблемы сказала

Большое спасибо за ответ!
А где это Пособие... было напечатано, и кем написано? Если есть в электронном виде, может выложите?

по моему, это как раз таки в первую очередь проблемы бухгалтерии, речь ведь о налогах как ни как
на счет снятия – думаю, что правильно снимать все же с ндс-20%
акт ведь за текущий месяц и налоги в нем должны быть соответственно текущие
в общеустановленном порядке, так сказать

Было напечатано в журнале "Главный бухгалтер. Строительство", №2.

Может кто-нибудь перечислит порядок налогов и отчислений для включения в стоимость выполненных работ.
Я так понимаю, схема выглядит так: Земельный налог - Экологический налог- Затраты по обязательному страхованию (1% от ФЗП) - Отчисления в инновационный фонд (13,5% от себестоимости) - Отчисления на содержание РУП "Служба ведомственного контроля при Минстройархитектуры" (0,1% от выручки) - Сбор в поддержку с/х производителей (отмененн с 1.1.10) - НДС (20%) - Налог на недвижимость (1%) - Налог на прибыль (24%) - Транспортный сбор (отменен с 1.1.10)   Правильно??? для предприятия, не пользующегося льготным налогооблажением.

Обычно выглядит так: инновационный 4,5% + НДС 20% и все - если не упрощенка.
Если упрощенка с НДС: единый 6%+НДС20%
                     без НДС: единый 8%

Скажите пожалуйста. А правильно ли я понимаю.
Мы подрядчики мы   не  на упрощенке.
у нас есть субподрядчики они на упрощенке - 8%.
мы выставляем заказчику процентовку с нашими налогами (4,5% ин.фонд, 20%ндс)?

на свои объемы - со своими налогами
на объемы субчиков - с их налогами
вне зависимости от того применяет ли кто то из вас упрощенку или нет

Помогите пожалуйста!!! Субподрядчик работает на общем налогооблажении , а мы (генподрядчик) на упрощенке....В смете при заключении договора были наши налоги(упрощенка). Как теперь включать субчика налоги? Сумма ведь будет больше...

Я так поняла, что Вы на упрощенке без НДС. Конечно сумма будет больше. Она и так будет больше за счет изменения индекса. Все это покажете в исполнитеьной смете.

Подскажите пожалуйста, в каких случаях применяется ставка 13,5% на проектные работы?

если мне не изменяет память, ставка инновационного фонда устанавливается каким-то нормативным документом, возможно постановлением совмина. Также есть перечень предприятий (министерств со всеми входящими в них предприятиями), для которых установлены особые размеры ставки. Конкретно надо искать в консультанте.

Читайте постановление Минстройархитектуры от 28 декабря 2009 г. N 30 "Об установлении размеров отчислений в инновационный фонд Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь на 2010 год".
Никогда при проектировании 13,5% не применяется!

Спасобочки, как раз на него сослалась для корректировки сметного расчета

Сослалась на данное постоновление, а мне в ответ - "Мы не первый раз применяем 13,5%", при этом ссылаясь на решение мингорисполкома №155 от 28.01.2010

Я дико извиняюсь мы - это кто? И какой источник финансирования?
А еще это решение МГИК только на 2010 года действует

источник финансирования по договору - собственные.
Корректировку делал проектный институ.
Акт представлен на декабрь 10  года.
И все же, на мой взгляд постановление имеет большую юридическую силу чем решение, или я не права?

тут речь идет о разных инновационных фондах:
постановлением Минстройархитектуры определен порядок уплаты отчислений  в ИФ Минстройархитектуры
постановлением Мингорисполкома определен порядок оплуты отчислений в ИФ Мингорисполкома
вы определитесь в какой ИФ вы платите и исходя из этого и руководствуйтесь первым или вторым документом)

Если собственник Мингорисполком - то может быть 13,5%?

если собственником Вашей организации является Мингорисполком, то вы платите в инновационный фонд Мингорисполкома и в данном случае должны руководствоваться постановлением Мингорисполкома
если там ставка 13,5 % - то берите

Не совсем поняла, если мы - заказчик - являемся обособленныем предприятием в собственности Мингорисполкома, то 13,5
Или для подрядчика-проектировщика нужно быть в ведении Мингорисполкома?

каждый налоги платит за себя
вы как заказчик платите в ИФ только от стоимости работ выполненных вами (например от стоимости услуг технадзора и т.д.)
подрядчик платит в ИФ от стоимости работ выполненных им
при этом размер отчислений зависит от источника финансирования, и того в какой ИФ он платит (от его ведомственной принадлежности)
т.е. если подрядчик тоже принадлежит Мингорисполкому, то он руководствуется постановлением Мингорисполкома
если он частник или принадлежит Минстройархитектуры, то руководствуется постановлением Минстройархитектуры

С 01.01.2011г. негосударственные ЮЛ не являются плательщиками отчислений в ИФ МАиС РБ
http://mas.by/doc/pr_11042011.pdf

подскажите пжс, сдали объект в экспертизу в ценах 2012г. а экспертиза смету на проектные не принимает - надо добавить расчет инновационного фонда. как рассчитать инновационный фонд в смете на проектные работы? от чего он считается?

А при чём Инновационный фонд к экспертизе? Они же считают от проектных работ без налогов и отчислений! Да и к тому же, если вы - коммерческая организация, то отчисления в ИФ не осуществляются с 2011г.! Сам же расчёт ИФ много раз приводился на форуме.

Подскажите пожалуйста! Облагаются ли НДС работы по проектированию архитектурной подсветки жилого дома?

нет:)

а проектные работы на благоустройство прилегающей территории детской музыкальной школы?

Да, облагаются также как и проектирование детской музыкальной школы

После изучения некоторых документов и консультации с налоговой оказалось, что когда выставляем акт заказчику на оплату экспертизы, необходимо включать единый налог (работаем по упрощенке), т.к. работы по экспертизе не являются субпроектными работами и подлежат включению в валовую выручку. Сталкивался ли кто-либо с этим, и как объяснить заказчику, что сумма экспертизы увеличивается на сумму налога (5%)?

тут обсуждали...

📱Размещаем вакансии в Телеграм-канале!
Теперь, размещая вакансии на Proekt.by мы дублируем их в нашем Телеграм-канале с ~5000 подписчиками. Преимущество - мгновенный охват огромной аудитории - специалистов стройотрасли.