Расчеты в текущих ценах / Земельный налог  

подскажите. мы-служба заказчика. имеет ли право субподрядчик включать в расчет стоимости земельный налог?

Подробнее и конкретнее.

Может быть кто подскажет, а то я совсем запуталась... На какие виды строительства брать земельный и экологический налоги, а на какие нет? Что-то читала о том, что на новое строительство жилого фонда не берут налоги, кроме  соц.страха.

п. 1.11 Указа Президента Республики Беларусь от 22.01.1999 г. "1.11. работы по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения не облагаются налогами, сборами (пошлинами) в бюджет (кроме обязательных взносов на государственное социальное страхование), относимыми в соответствии с законодательством на их себестоимость."

Спасибо, именно это видимо и читала ранее

В каких случаях земельный налог включается в АВР? Помогите пожалуйста)) проект прошел экспертизу, объект - замена тепловых сетей)

объединила все темы про земельный налог
ищите ответы здесь
если не найдете, спрашивайте

Вопрос такой: Если в расчете договорной цены подрядчика, выставленной на торги не учитывался земельный налог, можно ли в последствии его включать в АВР?
По логике я и не должен был его включать в расчет договорной или как? Предвижу вопросы со стороны Зака...

Почему организация заказчик должна компенсировать земельный налог, который подрядчик платит за свои земельные участки?

Статья 203. НК (особенная часть)

так все-таки субподрядчик имеет право включать в расчет земельный налог или нет? компания,через которую мы рвботаем,говорит,что мы должны земельный налог исключить? кто прав?

Статья 203. Включение сумм земельного налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении
1. Суммы земельного налога включаются организациями (кроме бюджетных организаций) и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.
2. Бюджетные организации в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей суммы земельного налога учитывают в состав затрат, связанных с их предпринимательской деятельностью.
3. По возводимым объектам суммы земельного налога подлежат включению в стоимость объектов незавершенного капитального строительства.
4. Не включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, суммы земельного налога:
4.1. возмещаемые плательщикам в соответствии с пунктом 10 статьи 202 настоящего Кодекса;
4.2. исчисленные на земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению, с применением ставок земельного налога, увеличенных на коэффициент 10.

Вопрос:
Нужно ли включать в форму С-2 земельный налог, если организация его платит, и какие подтверждающие документы о налоге необходимо представлять заказчику?
Ответ:
Пунктом 1 статьи 203 Налогового кодекса (Особенная часть) Республики Беларусь установлено, что
«Суммы земельного налога включаются организациями и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении».
Если объект относится к жилью, то п.п. 1.11 Указа Президента Республики Беларусь от 22.01.1999 г. № 53 установлено, что
«работы по строительству жилья и реконструкции объектов под жилые помещения не облагаются налогами, сборами (пошлинами) в бюджет, относимыми в соответствии с законодательством на их себестоимость».
В ином случае при подготовке цены предложения подрядчик учитывает земельный налог (по ставкам согласно приложениям 2-5 к налоговому кодексу) в соответствии с принятой в организации учетной политикой. Расчеты за выполненные работы осуществляются на основании договорной (контрактной) цены сформированной исходя из цены предложения подрядчика – победителя торгов (переговоров).
Подтверждением суммы земельного налога, включаемого в акты приемки выполненных работ (форма С-2) может служить справка, составленная подрядчиком в произвольной форме.
(письмо РНТЦ от 02.09.2013 г. № 07-2528)

Здравствуйте.Подскажите пожалуйста, можно ли включать в акты сдачи- приемки выполненных строительно-монтажных работ (расчет ведется на основании нормативов расхода ресурсов в натуральном выражении) земельный налог и как он правильно считается?Спасибо

если вы платите земельный налог, то в акт  его включать можно. первый пост темы предлагает хороший расчет как это осуществить

Подскажите, включается ли земельный налог в акты по льготируемым (освобожденным от НДС) объектам

Если объект строительства относится к жилью, то применяются нормы п.1 Указа Президента РБ от 22.01.1999 № 53 «Об упорядочении предоставления кредитов на строительство (реконструкцию) и покупку жилых помещений», согласно подп.1.11 которого работы по строительству жилья и реконструкции объектов под жилые помещения не облагаются налогами, сборами (пошлинами) в бюджет, относимыми в соответствии с законодательством на их себестоимость, в т.ч. и земельным налогом.

У меня реконструкция теплосети, сделаны 2 ССР, большая часть работ идет С НДС и небольшая часть около 1 % занимает участок к жилому дому, с первой частью все понятно, вот сомневаюсь насчет второй, можно ли этот приказ применять про строительстве линейных сооружений

Если сети относятся к жилью и льготируются, то налоги относимые на себестоимлсть в акт не надо.

а если упрощенка без уплаты НДС, объект не жилье, тогда как быть с земельным налогом , в акты не включать , я правильно поняла?

А вы его уплачиваете разве? Нсли уплачиваете - то включаете.

Еще вопрос, земельный начали уплачивать с 2015года, актов выполненных работ в этом году не было, как поступать  с земельным тогда , готовим расчет стоимости неизменной цены на новый объект

Доброе утро. Вопрос по начислению земельного налога. Такой вопрос возникал у kissa (февраль 2011 г). Сумма земельного налога за квартал 6 569 690 руб., сумма СМР за предыдущий месяц по всем заказчикам всего 22 744 728 руб., сумма СМР по процентовке за текущий месяц 70 834 562 руб. Земельный налог по одной %-ке: 6 569 690 /3/ 22 744 728 х 70 834 562=6 820 058. Основной вид работы - подряд, немного - продажа материалов. СМР за предыдущий месяц связано с отсутствием объемов работ, а тут еще изменения по уплате земельного налога. Подскажите выход из ситуации.

Если объект строительства относится к жилью, то применяются нормы п.1 Указа Президента РБ от 22.01.1999 № 53 «Об упорядочении предоставления кредитов на строительство (реконструкцию) и покупку жилых помещений», согласно подп.1.11 которого работы по строительству жилья и реконструкции объектов под жилые помещения не облагаются налогами, сборами (пошлинами) в бюджет, относимыми в соответствии с законодательством на их себестоимость, в т.ч. и земельным налогом.

А для ремонта (капремонта) жилых домов земельный налог то
же не начисляется.

Перечитала весь пост (2 раза), но на свой вопрос ответ так и не нашла. Извините, если я всё-таки невнимательная, но вопрос такой.

Мы - подрядчики на строительстве жилья (льготируемый объект), источник фининсирования - собственные средства заказчика. Зем. налог в бюджет мы не платим. С заказчиком у нас неизменная контрактная цена, в расчёт которой мы, естественно, зем. налог не включали. Взяли на субподряд организацию, которая в бюджет зем. налог платит, и которая в своих процентовках пытается нам его выставить. В итоге заказчик отказывается оплачивать то, чего нет в контрактной цене, а субподрядчик получается имеет право его выставлять. Как быть нам? Требовать от субподрядчика убрать зем. налог согласно контрактной цены? Или требовать у заказчика оплатить нашему субчику его?

P.s. читала пост от 14 марта 2012 от ИнжЭкон, где говорится, что не зависимо от объекта подрядчик может выставлять заказчику зем. налог., а в остальных постах в основном только ссылки на налоговый кодекс, ст. 203, п. 1.11 Указа №53 и т.д., где написано об освобождении от земельного.

вы с заком процентуетесь по своему договору
а с субом - по второму
в 1 случае, налога нет
во 2, есть, но суб должен свою цену дать так, чтоб вы не за свой счет платили земнал, т.е. снизить стоимость работ

на жилье нет земельного налога по-моему! жилье освобождается

На сколько я понимаю, перечитав данную тему, от зем. налога на строящийся объект освобождается ЗАКАЗЧИК, у которого в собственности будет он находится. А подрядчики, которые строят данный объект и имеют в собственности свои здания, от налога на них не освобождаются, не зависимо от того, что они строят: жильё или не жильё.

Спасибо большое! Уже думали об этом, если вдруг этот земнал станет капитальным камнем предкновения. Но думаем может всё-таки без лишних пересчётов обойдётся, типа, "мы - подрядчик, мы субчикам диктуем условия, которые в свою очередь диктует заказчик".

а по-моему, освобождаются все
1.17. земельные участки, предоставленные для строительства жилых домов организациям, за исключением площадей земельного участка, приходящихся на встроенную, пристроенную, встроенно-пристроенную нежилую часть дома в соответствии с проектной документацией на возведение объекта, сметой (сметной документацией), - на период их строительства; (Налоговый кодекс Республики Беларусь*(Особенная часть) 29 декабря 2009 г. № 71-З)

 п. 1.11 Указа Президента Республики Беларусь от 22.01.1999 г. "1.11. работы по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения не облагаются налогами, сборами (пошлинами) в бюджет (кроме обязательных взносов на государственное социальное страхование), относимыми в соответствии с законодательством на их себестоимость."

В соответствии с пунктом 1.1 Указа № 53 работы по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения не облагаются налогами, сборами (пошлинами) в бюджет (кроме обязательных взносов на государственное социальное страхование), относимыми в соответствии с законодательством на их себестоимость.
Указом предусмотрено, что вышеназванная льгота предоставляется путем уменьшения сумм налогов, сборов (пошлин), включаемых в соответствии с законодательством в себестоимость продукции, товаров (работ, услуг) и подлежащих уплате в бюджет, на суммы, исчисленные пропорционально удельному весу выручки, полученной от выполнения работ по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения, в общем объеме полученной выручки от реализации продукции, товаров (работ, услуг) без учета сумм налога на добавленную стоимость.
первый вопрос и первый ответ с примером тут http://brest-region.gov.by/index.php/ekonomika/101-predprinimatelstvo/186-goryachaya-liniya-po-voprosam-nalogooblozheniya

Коллеги, прошу помощи (впервые столкнулся с земельным). Такая ситуация: Объект-строительство индивидуальных жилых домов. Часть объекта - благоустройство внутренних территорий (освобождается от НДС). Подрядчик по этим работам (благоустройство) выставляет заказчику земельный. Правомерно ли это? Спасибо

Не включается в акты ни земельный ни экологический на жилье.

И основанием для этого является Указ Президента Республики Беларусь от 22.01.1999 N 53?

Типо того. Вот прочтите

Спасибо за статью. Немного смущает определение "строительство жилья" . Это в моем случае только работы которые освобождаются от НДС? (у меня еще есть часть объекта "Улично-дорожная сеть", которая не освобождается от НДС и тогда соответственно не освобождается от земельного налога?)

На эту часть да, земельный включать надо

Спасибо за помощь.(+)

Подскажите земельный налог ген подрядчик, при выполнении работ субподрядчиком, выставляет по своей сумме или по сумме субподрядчика?
Насколько понимаю должна быть сумма субподрядчика поскольку плательщиком налога будет является он.
Есть может ссылка на инструкцию какая?

Может кто поможет разобраться, перечитала все страницы и все равно не поняла. Мы платим земельный налог с начала 2016 года, ещё не разу его не выставляли в АВР, какую сумму можно погасить? Всю что уплачено и каким образом распределяются между заказчиками.

Подскажите, пожалуйста, на объекте инженерные сети к жилым домам (объект льготируется по НДС) можно ли в расчете текущих цен накрутить земельный налог?

а тему почитать
зак-к возмещает налоги подрядчика, главное грамотно его посчитать

просто в одном месте написано, что надо накручивать, в другом, что нет(

Указ Президента Республики Беларусь от 22 января 1999 года № 53
Об упорядочении предоставления кредитов на строительство (реконструкцию) и покупку жилых помещений
(с изменениями и дополнениями по состоянию на 21.12.2015 г.)
 
В целях упорядочения предоставления кредитов на строительство (реконструкцию) и покупку жилых помещений постановляю:
1. Исключен.
Добрый день, уважаемые форумчане. К вопросу о льготе по земельному налогу. Следует ли понимать, что вышеприведенная цитата из указа отменяет п.1.11, который давал льготу по зем.налогу на строительство(рек-цию) жилья. Так нужно ли теперь брать зем.налог в АВР на этих объектах*?

Льготу по земельному налогу давал не 53-й указ. Эта льгота, конкретно по земельному налогу при строительстве жилья, предусмотрена НК (особенная часть), Ст.202, п.9. Поэтому не смотря на внесенные изменения в 53-й указ, льгота по земельному налогу осталась и в АВР при строительстве жилья земельный налог не включается. А вот экологический да.

Спасибо, Олег!

Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться. Впервые столкнулась с земельным налогом. Наша организация занимается демонтажом. Работаем на УСН3% + НДС20%.В июле купили участок земли под автостоянку. Мы теперь должны включать сумму земельного налога в процентовку? или это по желанию? Если должны, то как он правильно рассчитывается? И если мы участвуем в тендере, расчет цены производить с учетом налога? Или его потом просто добавить в акты выполненных работ, если нас признают победителями? Заранее спасибо)

НКЦ считаете сразу со всеми налогами

А что такое НКЦ? объясните пожалуйста.

неизменная контрактная цена (пост. СМ 1553)

Извините что повторяюсь, но я так и не получила ответ на вопрос. Мы должны включать сумму земельного налога в процентовку или это не обязательно? И как правильно это делать в сметной программе Синкевича?

можно включать, предварительно сделав расчет
в прогу надо внести данные (Сумма (ставка) земельного налога*ИТОГО СТРОИТЕЛЬНЫХ И ИНЫХ СПЕЦИАЛЬНЫХ МОНТАЖНЫХ РАБОТ "тек.ц")/(Объем СМР (для земельного налога))

"Объем СМР (для земельного налога))" -  а где эту сумму брать?
"Сумма (ставка) земельного налога"- брать сумму или ставку?
А данные за предыдущий месяц брать? Заранее спасибо)

думаю сумму

Подскажите, что означает цифра 3, может три объекта?
Мы работаем хозспособом - значит ЗН не начисляем, по подряду - редко,  если бывает объект, то только по текущему ремонту значит --- ?

за 3 месяца..в квартале 3 месяца..соот-но делить на 3

кто может подсказать:имеет ли право подрядчик выставлять заказчику земельный налог?если имеет, то какими нормативными документами это подтверждается и как происходит расчет?  объект: капитальный ремонт железнодорожного моста.

изучив данную тему. найдете ответ
земельный не зависит от объекта

конкретного ответа нет(

Может кто-нибудь разобрался и знает где при определении текущей стоимости по НРР-2017 делся земельный налог на производственные здания?

никуда не делся

❗️Пора! Набор на 2-ой сезон Телеграм-битвы проектных команд! 
Зачем это нужно?! Сплотить проектную команду и показать вашу компанию изнутри для кандидатов на открытые вакансии!