Расчеты в текущих ценах / Земельный налог  

Правилен ли  расчет земельного налога?
Исходные данные:
-сумма земельного налога, начисленная за квартал 594801;
-объем СМР в тек.ценах, выполненных в предшествующем месяце по всем заказчикам-
 115647302.
РАСЧЕТ:  К=(594801:3):115647302=0,0017144
              Зн=К*СМРтек по процентовке
Спасибо

да

Спасибо!!!
УКСы замарочились уже вообще, лишь петиции писать 

У нас спор с Заказчиком...
У организации основной вид деятельности не строймонтаж, но есть и подряд.
Сумма квартального налога - 15 млн, СМР за прошлый месяц по всем заказчикам - был всего 25 млн, сейчас процентуем 200 млн
По расчету сумма земельного выходит 40 млн (т.е. на 8 месяцев)... Заказчик ищет, в чем подвох...
Дайте совет, плз...

В стоимость строительных работ земельный налог включается пропорционально объемам строительно-­монтажных работ, выполненных для заказчика в отчетном месяце.

то есть вы должны в расчет брать не всю сумму земельного налога, а пропорционально выручке от подряда.
иначе выходит, что хотите компенсировать весь земельный налог только за счет неосновного вида деятельности

спасибо

Подскажите выход из такой ситуации. Сумма земельного налога за квартал 29 635 712руб., сумма СМР за предыдущий месяц всего 9 587 821руб., сумма СМР по процентовке за текущий месяц 34 152 588руб. Считаем земельный налог: 29 635 712 /3/ 9 587 821 х 34 152 588=35 188 262. Как это за квартал платим 29 635 712руб., а только по одной процентовке получается 35 188 262. Как быть?

Жду, а ответа никакого. Может кто-нибудь подскажет как быть?

А то, что в прошлом месяце у вас объем СМР даже не покрыл сумму вашего налога Вас не смущает?  
Это чистая арифметика, или вы чего-то недоговариваете.

Мы выполняем еще работы по уличной очистке и ливневой канализации. Однако, на эти работы составляется простой акт, где пишется "учичная очистка- сделано ...м2, сумма...руб.", и все. Может, эти работы тоже надо учитывать? Тогда как?

Есть ли  инструкция по включению  земельного налога в справку выполненных работ

Ставки и порядок уплаты земельного налога определены главой 18 Особенной части Налогового кодекса, утвержденного Законом Республики Беларусь от 29.12.2009 N 72-З

Скажите, пожалуйста. При строительстве хоз. способом как рассчитать земельный налог? Нужно ведь сумму зем. налога за период разделить на базовую СМР. А если у Заказчика нет СМР в базе? Что тогда делать??

так налоги хоз способом в акт не включаются, вроде. это ж вы сами себе сделали

Я вообще тоже так думаю, но все-таки может где про это можно прочитать??

http://proekt.by/rascheti_v_tekushih_cenah-b122.25/proizvodstvo_rabot_hozyaiystvennim_sposobom-t2672.0.html вот тема про хозяйственный способ

Поскажите пожалуйста документ в котором описана формула расчета земельного налога

письма МАиС о включении налогов и отчислений в акты выполненных работ, а  ставки и порядок уплаты земельного налога определены главой 18 Особенной части Налогового кодекса, утвержденного Законом Республики Беларусь от 29.12.2009 N 72-З

письмо МАиС можно сбросить сюда или на мыло Deg@tut.by? спс

http://bankzakonov.com/republic_pravo_by_2010/blockb9/rtf-n5u5z4/

Для расчета земельного надо брать объем СМР в тек.ценах, выполненных в предшествующем месяце по всем заказчикам или только по тем заказчикам где платится земельный налог???

что значит по всем заказчикам или только по тем заказчикам где платится земельный налог? если вы платите налог и включаете его в акты, то он всегда берется

ну например: в предшествующем месяце были акты по разным объектам где земельный берется и не берется. для расчета в текущем месяце надо брать объем СМР со всех актов или только с тех где земельный берется???

что значит разные объекты, по которым берется или не берется? Если ваша организация плательщик земельного налога, значит, вы имеете полное право включать в стоимость своих работ этот налог. Соответственно такой ситуации, когда в одних актах земельный налог есть, а в других почему-то нет, просто не может быть. Иначе вы занижаете стоимость работ и недоплачиваете в бюджет налоги.

ну на жилье не берется, а вот на фермах, пром. зданиях и прочее берется.

вы путаетесь в понятиях. Если стройтрест имеет административное здание, базу, ведомственное жилье, то каждый квартал стройтрест должен заплатить земельный налог, который в свою очередь считается от конкретного здания (имеется ли льгота на тот участок или нет). Получается какая-то сумма, которую он (стройтрест) и компенсирует, включая в свои акты выполненных работ. При этом не важно, работы выполняются на жилье, промзданиях или еще где-то.
И стройтрест совершенно не волнует, платит ли заказчик земельный налог по какому-то участку, где находится объект строительства.
Согласно налогового кодекса льготы по земельному налогу даются на участки, а не на работы, услуги, материалы.
Это НДС льготируется на работы.
Поэтому я и пытаюсь вам объяснить, что у вас вообще не может быть такой ситуации ,когда в одну процентовку вы включаете земельный налог, а в другую не включаете.

так что получается не зависимо от того на каком объекте производятся работы, мы в любом случае должны брать земельный налог?? может есть какая-нибудь "бумажка" подтверждающая это. если можно) спс

да! а бумажка - Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)", глава 18 "Земельный налог". Ваш бухгалтер должен это знать.
Ну и Письмо Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 31.10.2008 N 04-2-02/5352 "О порядке включения налогов и отчислений в акты сдачи-приемки выполненных работ по строительству объектов, сметная документация по которым разработана в ценах и нормах на 1 января 2006 г." тоже есть, в котором нет ничего по льготам на земельный налог, и более свежее письмо Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 01.04.2010 N 04-2-04/1130 "О порядке включения налогов и отчислений в акты сдачи-приемки выполненных работ"

Подскажите, пожалуйста, можно ли включать в процентовку земельный и экологический налоги и как их расчитать??

не толко можно, но и нужно, если ваша организация уплачивает их

А подскажите как правильно его рассчитать)

Подскажите, как посчитать земельный налог,для включения в АВР. Заранее спасибо!

Помогите разобраться. Возник спорный вопрос.СМРтек по процентовке с генуслугами или без И ссылка на документ

Если вы оплачиваете услуги ген подрядчику ,то чего включать в расчет.

Без. Вы когда считаете берете ведь без генуслуг? И умножать надо на тот же показатель. Логика - главный документ.

Подскажите, где именно в главе 18 указан порядок включения в акты сдачи приемки выполненых работ?

Статья 203. Включение сумм земельного налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении
1. Суммы земельного налога включаются организациями (кроме бюджетных организаций) и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.
2. Бюджетные организации в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей суммы земельного налога учитывают в состав затрат, связанных с их предпринимательской деятельностью.
3. По возводимым объектам суммы земельного налога подлежат включению в стоимость объектов незавершенного капитального строительства.
4. Не включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, суммы земельного налога:
4.1. возмещаемые плательщикам в соответствии с пунктом 10 статьи 202 настоящего Кодекса;
4.2. исчисленные на земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению, с применением ставок земельного налога, увеличенных на коэффициент 10.

Благодарю.

Подскажите, пожалуйста: имеет ли право генподрядчик начислять земельный налог на сумму генуслуг и вр.зд.и сооруж. на работы, выполненные субподрядчиком?

Земельный налог платите вы! На работы субподрядчика вы его начислять не можете. А временные здания и сооружения иногда генподрядчик начисляет.

Земельный налог платит и генподрядчик и субчик. Субподрядчик сделал процентовку на свои объемы с земельным налогом, а генподрядчик к процентовке сделал Расчет  врем.зд. и сооруж. и тоже хочет взять земельный налог на эту сумму, т.е. от себя процентовку генподрядчик не делал. Может ли он включать зем.налог в расчет на вр.зд. и соор.? И где это написано?

Знаете земельный налог не так часто платиться, поэтому очень сложно сказать. Честно говоря лично я с ним раньше не сталкивалась, но если проанализировать, то я бы начислила земельный налог по ставке генподрядчика. Может кто-то сможет сказать вам точнее!

Может. Т.к. у него есть свое выполнение - это стоимость временных. Соответственно у вас будет свой земельный. у него свой земельный.
Читать - в НК конечно

Ваш Генподрячик не имеет права, брать Ваши временные!!  Если он Вам предоставляет временные, то это учтено генуслугами:
Приказ Минстройархитектуры
13.11.2009 № 371
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по порядку определения затрат на оказание услуг
генподрядными организациями субподрядным организаци

Суммарные затраты генподрядчика в размере 15,3 процента по услугам, оказываемым субподрядчикам, включают в себя в том числе:
– обеспечение технической документацией, координация работ, выполняемых субподрядчиком, приемка от субподрядчика и сдача заказчику выполненных субподрядчиком работ – 1,85 процента;
– решение вопросов материально-технического снабжения – 2,05 процента;
– мероприятия по технике безопасности и охране труда – 3,0 процента;
– обеспечение санитарно-гигиеническими и бытовыми условиями – 1,5 процента;
– осуществление пожарно-сторожевой охраны – 2,44 процента;
– благоустройство строительной площадки и подготовка объекта к сдаче – 1,89 процента;
– обеспечение временными зданиями и сооружениями – 2,0 процента;
 и т.д.
 и Письмо МАиС было о том, что Генподрячик не имеет право брать чужие временные

Это не чужие временные. Это временные генподрядчика. Если генподрядчик установил на площадке Временные здания и сооружения. А субподрядчик пришел  на площадку и ему предоставили в пользование бытовку, то в этом случае. субподрядчик вернет генподрядчику стоимость по обеспечению его (субчика) этими временными зданиями, что по законодательству составляет 2% процента от НР.

А вот стоимость самих Временных генподрядчик рассчитает и выставит заказчику.

Коллеги, возможно ли включение земельного налога в АВР по результатам текущего отчетного периода, т.е. имеем начисленный земельный налог за апрель 2013г., выполнение за апрель 2013г и, соответственно, распределяем земельный налог между заказчиками. Согласно Приложению 2 к письму МАиС РБ №04-2-02/420 от 25.01.2008г. - так и надо делать (там налог, начисленный за январь 2008г. и АВР за январь 2008г.), но на практике многие заказчики требуют включение земельного налога по данным прошлого периода (обосновывая это так: есть письма МАиС - читай!). Есть мнения?

Получается на момент составления акта за апрель Вы точно знаете выполнение всей организации за апрель и налог за апрель? Это возможно? А если Вам заказчик в одном акте что-нить не пропустит и у Вас весь расчет полетит? Вы всем тогда налог пересчитаете?
Мое мнение - надо брать прошлый период - это логично и проще.

В моем случае в апреле одна процентовка

Тогда зависит от Вашей "учетной политики" предприятия. если Вы компенсировали свой налог за март в актах за март, то конечно можете компенсировать апрельский за апрель. но как только у Вас появляются несколько объектов и несколько заказчиков - возникает проблема. Это мое мнение.

Заказчик требует такой расчет: Начисленный налог на землю за март / СМР за март * СМР за апрель = Налог на землю за апрель - т.к. выполнение в марте было больше апрельского, то налог на землю для включения в АВР за апрель значительно меньше. Из-за этого и спор

Вы в следующем месяце будете процентоваться?

Нет.

p.s. В марте был другой заказчик, которого устроил расчет по результатам текущего отчетного периода... в январе-феврале заказчиков тоже устраивал. Таким образом, с начала года весь начисленный налог на землю включался в соответствующие по месяцам АВР, тем более, это предусмотрено учетной политикой

Тогда в Вашем случае по моему мнению Вы правы. Пусть Заказчик дает мотивированный отказ в подписании, а не "смотрите-читайте". Думаю, можно отбиться, тем более, что указанное Вами письмо на Вашей стороне).

Спасибо за поддержку!

Подскажите пожалуйста, где почитать, что для расчета  земельного надо брать объемы СМР в текущих, а не в базисных ценах?

Было такое письмо МАИС от 30 сентября 2009 г. № 04-2-04/2733 "О порядке включения налогов и отчислений в акты сдачи-приемки выполненных работ"
Так вот, там в приложении 1:
Примечание 6. Учитывая, что одновременно по разным объектам могут составляться акты приемки выполненных работ в базисных ценах 1991 года и в ценах на 01.01.2006, расчет земельного и экологического налогов рекомендуется производить пропорционально стоимости СМР и эксплуатации машин и механизмов в текущем уровне цен, так как и цены 1991 года, и цены на 01.01.2006 приводятся к текущим ценам.

Так как все-таки правильно включать земельный налог в АВР по результатам текущего или предыдущего периода??? УКС  "уперся рогом" требует по текущему,что для нас совершенно нереально...процы предоставляем 27-го,а объемы формируем к 5-му числу следующего месяца. Народ ,помогите доказать,дайте конкретную ссылку.

Зависит от учетной политики на вашем предприятии, вот одно из подобных писем: http://www.lawbelarus.com/repub2008/sub03/text03258.htm
Практически во всех есть пункт:
Примечания:
     1.  Исчисленные  в соответствии с действующим законодательством
суммы  земельного и экологического налогов включаются в акты приемки
выполненных  работ  в  зависимости от принятой в организации учетной
политики на текущий год:
     по результатам текущего расчетного периода;
     по результатам периода, предшествующего расчетному.
Так что УКС не вправе требовать то, на что у вас есть законный выбор
Вот еще одно из последних: http://brestvoda.com/rstc/o-zemelnom-i-ekologicheskom-nalogax.html
Там тоже указано, что распределение земельного и экологического налогов в актах выполненных работ по объектам строительства осуществляется в соответствии с принятой в организации учетной политикой.

Большое спасибо.

Добрый день всем,подскажите пожалуйста, при расчете земельного налога снимаются ли с СМР в текущих ценах материал Заказчика

📱Размещаем вакансии в Телеграм-канале!
Теперь, размещая вакансии на Proekt.by мы дублируем их в нашем Телеграм-канале с ~5000 подписчиками. Преимущество - мгновенный охват огромной аудитории - специалистов стройотрасли.