Расчет по нормативам расхода ресурсов (НРР-2012) / Упрощенная система налогообложения  

Вопрос:
Как правильно заполнять акты приемки выполненных работ (форма С-2) организациям, применяющим различные системы налогообложения?
Ответ:
Форма С-2 составляется каждым участником строительства, в том числе и генподрядчиком, в подтверждение объемов и стоимости работ, выполненных собственными силами.
В случае применения субподрядными организациями, в т.ч. и работающими по упрощенной системе налогообложения, иных размеров налогов, чем уплачиваемые генподрядчиком, расчеты за выполненные работы производятся с учетом налогов конкретной организации.
Письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.03.2007 г. № 2-2-30/20355 также установлено, что
«…при выполнении строительных работ по договорам подряда для целей налогообложения, включая налог на прибыль, выручка от реализации и затраты принимаются по объемам работ (услуг), выполненных собственными силами».
Генподрядная организация составляет сводный реестр актов сдачи-приемки выполненных работ, в котором должны быть приведены данные о стоимости выполненных работ с разбивкой на выполнение собственными силами генерального подрядчика и силами субподрядных организаций.
Следует иметь в виду, что при расчетах с заказчиком за выполненные работы на основании актов приемки выполненных работ по форме С-2 и справок о стоимости выполненных работ и затрат формы С-3 составление и представление заказчику единого акта формы С-2 не предусмотрено. Для подсчета общей стоимости выполненных работ по объекту должен в произвольной форме составляться реестр актов выполненных работ, из которого необходимые данные переносятся в справку формы С-3.
Для более полного понимания заполнения единой формы С-3, в случае, когда генеральный подрядчик и субподрядные организации используют различные системы налогообложения, Вы можете воспользоваться статьей, опубликованной в журнале «Строительство и экономика» №6/2010, стр. 19-26.
Во избежание разногласий, возникающих между заказчиком и подрядными (субподрядными) строительными организациями по вопросу составления, оформления, рассмотрения и подписания формы С-2, данные вопросы необходимо отражать в договоре подряда.
(письмо РНТЦ от 13.03.2012 № 07-625)

есть такая статейка, могу поделиться, если кому надо)

поделитесь, пожалуйста plotco.t.t.t@tut.by

оки) чуть попозже.

вот выложу тут, пользуйтесь

а если суб-субподряд? у нас есть наш Генподрядчик, есть наш Субподрядчик. Мы платим генуслуги, к примеру, 7,29%, а Субподрядчик нам платит 15,3%. Как правильно выставить генуслуги (+15,3%, те, что субчик нам платит минус 7,29%, те, что мы платим Генподрядчику) нашему Генподрядчику?

Можно сделать отдельный расчет ваших ген.услуг и довыставить генподрядчику разницу 15,3-7,29=8,01%. Тоесть с субчика вы возьмете генуслуг 15,3 %, и предоставите его акт генподрядчику. А когда будете выставлять свои работы, то сделаете дополнительный расчет ВАШИХ генуслуг в размере 8,01% и выставите его генподрядчику.

Иногда оформляют иначе. Просто при выставлении выполненных работ генподрядчику прикладывают к акту вместо расчета 2-го субподрядчика СВОЙ расчет, где сохраняется налогообложение 2-го субподрядчика, но добавляются генуслуги и прочие предусмотренные договором затраты, которые может нести 1-ый субподрядчик (к примеру временные, стоимость транспорта, ЗСР)

Или можете воспользоваться примером выложенным в предыдущем ответе.

Тут обсуждаем, присоединяйтесь: https://proekt.by/rascheti_v_tekushih_cenah/vklyuchenie_v_akt_vipolnennih_rabot_organizaciya_platit_nds_rabot_subpodryada-t29815.30.html

так нельзя делать

может и обосновать свою точку зрения со ссылкой на нормативку сможете?..

Допустим, у меня 2 акта в этом месяце: 1 - на работы собственными силами, 2 - субчик.
Я составляю свой акт в соответствии с условиями, оговоренными договором, который заключен между мной и Заказчиком (и расчет к договору, конечно, имеется, а в нем мое налогообложение). Я же не могу предъявить Заказчику 2 акта с разным налогообложением, т.к.  учетная политика организации не позволяет этого сделать. Я могу только ПРИЛОЖИТЬ акт 2 (субчика), а г/у включить в свой акт(либо отдельным расчетом с моим налогообложением, если своих работ в этом месяце  не процентую).

а если в этом акте №2 вы оставляете ф2 (объемы работ с "шапкой") субчика, и заменяете для гена только расчет в текущих ценах, сохранив в нем налоги субчика, и изменив только генуслуги?

Мне кажется, что если в свой генподрядный акт включать объемы субчика, то  в таком случае велика вероятность отвечать по гарантийным срокам на эти работы наравне с субчиком, который их выполнял.

а подписи чьи в этом случае?
если субчика, то это и есть акт субчика, я так понимаю. А у него уже есть акт с % г/у, который оговорен в договоре между мной и субчиком. тогда отдельно с него надо требовать расчет на  разницу между процентом г/у "я/субчик" и "я/заказчик"

этот расчет вы не будете требовать. Потому что эта разница только между вами и вашим геном. субчик тут не причем.

а в этом случае ответственность "переносится" на субчика, если правильно оговрить в договоре. Я имею в виду: в моем договоре с Заказчиком ответственность за работы (гарантийные обязательства) на мне, конечно, а вот в договоре между мной и субчиком - на субчике. То есть, сработает "схема":
1. "что-то случилось на объекте" в течение действия гарантийного срока, оговоренного договором;
2. Заказчик направляет нам претензии;
3. мы рассматриваем, выясняем какой наш субчик выполнял эти работы, которые не выдержали гарантийного срока, перенапрявляем претензии субчику.
Главное - оговорить ответственность и гарантийный срок в договорах.

значит, не меняем процент г/у в этом акте, а требуем от субчика уплатить процент, оговоренный договором! (см. ответ №491)

в свой акт объемы субчика естественно включать категорически не нужно
на объемы субчика составляется отдельный акт, только расчет в текущих ценах по нему чутка изменяется на размер генуслуг например

и кто ставит подписи на этом акте?кто подписывается именно за расчет?

вы и ваш ген (ваш субчик не подписывает)

но ведь база изменится тогда :-/а Заказчик первым делом сравнит то, на какую сумму подписан акт технадзором, с тем, от какой базы сделан расчет в текущих.

Вообще, на будущее, во избежание такого рода проблем, устанавливайте со своим субчиком одинаковый процент г/у как с генподрядчиком - и база будет идентичной

не обязательно
просто распечатывайте акт С-2 только до итого СМР
ЗУ, ВЗиС, ГУ, прочие уже можно посмотреть в расчете в текущих ценах

Нет тут ни какой проблемы, даже если рассматривать любые варианты, даже такой, когда ген вообще не берет генуслуг, а субчик со своего субсубчика берет. Проблема тут в согласовании сторонами оформления документов, а не в расчетах.
А с этим вообще не согласен, если исходить из того, что набор услуг у генподрядчика будет совсем другой, чем у субчика.

Ох, если бы все гены устанавливали процент в зависимости от набора своих услуг) А то ..хочу 15,3% ..и все тут

Тут как раз ситуация наоборот - ген расчет давал, так как он берет 7,29% 
А у нас один генподрядчик предоставляет расчет на 17,6%, тоже обоснованно. А многие берут 4% от СМР. Так что все относительно.

а можно их брать больше 15,3?))я не знала..а какие еще услуги можно включить как ген?

Можно больше брать, если обоснованно. Да и необоснованно тоже. Ни что это не запрещает. Да и проверять это ни кто ни когда не будет. На стоимость строительства в целом это ни как не влияет.
Из МУ утвержденных приказом МАиС от 13.11.2009 N 371:
2.3. Установленный предельный норматив расходов генподрядчика на оказание услуг субподрядчику в размере 15,3 процента применяется только в случае оказания полного набора услуг, предусмотренного пунктом 2.2 настоящих Методических указаний.
В случае, когда отдельные из перечисленных услуг не оказываются, затраты на их оказание исключаются из суммарного размера расходов.
2.4. Размер расходов генподрядчика на оказание субподрядчику услуг, по которым пунктом 2.2 настоящих Методических указаний не установлены нормативы, определяется сторонами исходя из требований законодательства по взаимной договоренности на основании экономически обоснованных расчетов.
2.5. Размер расходов генподрядчика на оказание субподрядчику услуг, по которым пунктом 2.2 настоящих Методических указаний установлены нормативы, может быть также определен по взаимной договоренности при заключении договора субподряда на основании данных генподрядчика о фактических затратах на оказание соответствующих услуг, обоснованных экономическими расчетами.

влияют только на кошельки субчиков и генов...)

в "Итого СМР" входят временные  и зимние, значит, так тоже не получится :-/

ну так печатайте Прямые затраты и НР+ПН и все
остальное, повторюсь, можно увидеть в расчете в текущих, т.к. технадзор должен проверять объемы и соотвествие сметам
инженеры пто потом проверят остальное: ВЗиС, ЗУ, ГУ, НР и тд. согласно договора и не надо 10 перебивать

Добрый день! Уважаемые форумчане, подскажите, организация работает на УСН с уплатой 3% и НДС 20%, при составлении АВР проверяющие требуют снять удельный вес в % отношении налог на прибыль и налог на недвижимость из плановых накоплений (т.к. организация таких налогов не платит), обосновательных документов не предоставил (только личные домыслы). Прав ли он?

Думаю, они правы! Единый налог при упрощенке включает ВСЕ налоги и отчисления. А в состав плановых входит налог на прибыль и налог на недвижимость, которые тоже включены в процентовку. Т.е. они взяты 2 раза: 1) в составе плановых, 2) в составе единого налога.
При упрощенке применяю коэффициенты 0,631  для 2006 года

Вот структура ПН базы 2006, так вот если убрать налог на прибыль и налог на недвижимость, то получится 63,1%, т.е. 0,631

это явно не нормативное требование
в своем примере расчета для упрощенщиков РНТЦ никаких доп коэффициентов не вводило

Смотря что считать нормативным: письма РНТЦ или Указ Президента от 9 марта 2007 г. № 119 «Об упрощенной системе налогообложения»
Выводы делайте сами!

Утратил силу Указом Президента Республики Беларусь от 9 марта 2010 г. № 143

Не придирайтесь! Смысл начисления и уплаты налогов остался практически прежним.

Даже и не думал. Просто указал, что документ, на который вы даете ссылку как на нормативный, уже не действует. Солнышко12 могла этого и не знать. А смысл, хоть и вполне логичный, и письма РНТЦ - это уже не нормативка.

и где вы увидели в этом указе или в пришедшем к нему на смену нормативное требование к строителям-упрощенщикам вводить понижающие коэффициенты к плановым??

Я думаю, что какое-нибудь КГК посчитает это завышением и даст ссылки на всю нормативку, а если не даст, то однозначно снимет!

Вот и у меня вопрос, где написано про это требование?

вот это я понимаю ссылка на нормативку
это вам ни какой нибудь указ или тем более письмо РНТЦ

Я думаю, что ссылки скорее всего будут на Налоговый Кодекс и на необоснованное включение затрат (налогов), что в свою очередь привело к неосновательному обогащению подрядчика (вроде есть такая статья).

Так, люди, почитайте первых 2-3 страницы в этой ветке и успокойтесь, забыв про эти коэф. от греха подальше, т.к. прямых указаний в нормативных документах нет, в примерах РНТЦ нет, так что не будем давать заинтересованным людям лишнюю инфу к размышлению своими постами
PS что то у меня номера ответов пропали

При некоторых обстоятельствах, уплата налога на прибыль и на недвижимость за упрощенщиками все же остается. А требование снять что - либо с АВР должно быть подтверждено законодательно.
А для НРР какой коэффициент? Там структура в процентном соотношении отсутствует.

Интересно при каких обстоятельствах, уточните?
Для НРР  - 0,691= 12,9%+18% (прибыль)

К примеру,в отношении дивидендов и приравненных к ним доходов.

Мне кажется это немного из другой оперы. С дивидендов удерживается налог на доходы учредителей (в основном физических лиц), а это разные вещи. А налог на недвижимость однозначно не платим, так как зачастую не имеем собственных зданий и сооружений!

вы вообще сами поняли что написали?

Спорить можно, и применять коэффициент можно. Но не обязательно. Не применяя понижающий, ни кто ни чего не нарушает. А на пример РНТЦ ссылаться можно, так как РНТЦ - органицация, которая уполномочена МАиС давать разъяснения по данным вопросам.

тем более до сих пор ни МАИС ни РНТЦ не написала ни одного разъяснительного комментария по применению этого коэф. Поэтому всё будет на усмотрение проверяющего, и Олег прав, нужно спорить! 

А может кто знает как посчитать ПН организации по УСН с уплатой 3% и НДС 20% (бухгалтерия не знает как, а мне очень нужно знать)

Подскажите налогооблагаемую базу  ОСН - 15% для ИП в процентовке? На материалы не накручивать 15%?

Подскажите как считать процентовки для ИП? Если он не платит налоги в ФЗН. Можно ли в процентовке брать 34%?

а поиск для кого придуман
https://proekt.by/rascheti_v_tekushih_cenah/ip_v_stroitelstve-t23223.0.html

Подскажите, пожалуйста, я генподрядчик,работаем с полной системой налогооблажения,наш субподрядчик по УСН 3% +20% НДС.Как мне выставить затраты заказчику,субчик нам выставляет налог от выручки 3% и соответственно 20%НДС, могу ли я также заказчику предъявить эти 3%? или это пойдет нам на убытки??Как вообще правильно считать?
Спасибо!

Я, обычно, если разное налогооблажение, при заключении всегда просчитываю работы суба, если наше предложение получается ниже, вводим пониж. коэфы, в итоге выходим на сумму, как для зака. АВР всегда прикладываю суба, с его налогами, ттн и т.п.

если вы показываете акт субчика заказчику, то и выставляйте с теми налогами, что у них. другое дело, если контрактная, то лучше сделать, Как Светлая советует

Подскажите, если у подрядчика обычная система налогообложения, а не упрощенная, то в расчете текущей стоимости налог на выручку не должен отображаться? только НДС?

Если обычная, то да. Но бывает упрощенка, где налог плюс НДС.

⚠️Проекты года - 2024. Бесплатное участие!
Всю прошлую неделю я анализировал фидбек проектных организаций по запущенному конкурсу "Проекты года - 2024" и на основании отзывов полностью переделали правила!